2019年初级会计师经济法基础章节练习题及答案9_第4页

　　四、不定项选择题(本类题共 12小题，每小题 2分，共 24分。每小题备选答案中，有 一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　【资料 1】( 2016年)

　　甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务， 2015年 10月有关经济业务如下：

　　( 1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。

　　( 2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 3.4万元。

　　( 3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本 10.53万元，其中含运费成本 0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。

　　( 4)销售装修板材取得含税价款 234万元，另收取包装费 2.34万元。

　　( 5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额 20.6万元，该设备于 2008年 2月购入。甲公司属于2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。

　　已知：货物增值税税率为17%;交通运输服务增值税税率为11%;销售自己使用过的机器设备按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税;上期留抵增值税税额为 5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。

　　A. 上期留抵增值税额 5.6万元

　　B. 购进办公设备的进项税额 3.4万元

　　C. 购进生产用原材料的进项税额 17万元

　　D. 支付运输费的进项税额 0.33万元

　　【答案】 ABCD

　　【解析】( 1)选项 A：上期留抵增值税税额，可以与本期进项税额一并从本期销项税额中抵扣。( 2)选项BCD： ①是否取得合法扣税凭证? ——均已取得增值税专用发票; ②是否用于可抵扣用途? ——购进设备、原材料、交通运输服务用于办公、生产，属于用于可抵扣用途;因此，选项 BCD的进项税额均可从销项税额中抵扣。

　　2. 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.10.53÷ ( 1+17%) ×17%=1.53(万元)

　　B.10.53÷ ( 1+17%) ×17%+0.23×11%=1.5553(万元)

　　C. ( 10.53-0.23) ×17%+0.23×11%=1.7763(万元)

　　D. ( 10.53-0.23) ×17%=1.751(万元)

　　【答案】 C

　　【解析】( 1)增值税属于价外税，计入成本的价格为不含税价格，排除选项 AB。( 2)为购进零配件支付的运费，对应的进项税额可以依法抵扣;发生非正常损失时，毁损的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应转出处理，排除选项 D。

　　3. 甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.[234+2.34÷ ( 1+17%) ] ×17%=40.12(万元)

　　B.234÷ ( 1+17%) ×17%=34(万元)

　　C.234×17%=39.78 (万元)

　　D. ( 234+2.34) ÷( 1+17%) ×17%=34.34(万元)

　　【答案】 D

　　【解析】 “234万元 ”为含增值税价款，而包装费属于价外费用， “2.34万元 ”应价税分离后并入销售额;因此：( 1)选项 A仅对 “2.34万元 ”进行价税分离，错误;( 2)选项 BC根本未考虑价外费用，错误。

　　4. 甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

　　A.20.6÷ ( 1+3%) ×2%=0.4(万元)

　　B.20.6×2%=0.412 (万元)

　　C.20.6×3%=0.618 (万元)

　　D.20.6÷ ( 1+3%) ×3%=0.6(万元)

　　【答案】 A

　　【解析】甲公司该设备购入时间在 2009年 1月 1日之前，属于 “自己使用过的按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产 ”，按简易办法依 3%征收率减按 2%征收(已知条件已明示)。甲公司该业务应缴纳的增值税=含税售价 ÷( 1+3%) ×2%=20.6÷( 1+3%) ×2%=0.4(万元)。

　　【资料 2】( 2015年)

　　甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售。 2014年有关收支情况如下：

　　( 1)取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。

　　( 2)支付税收滞纳金 3万元、银行加息 10万元，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。

　　( 3)发生业务招待费 50万元，其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计 2600万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的(营业)收入的 5‰。

　　60%扣除，但最高不得超过当年销售

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

　　A. 转让机器设备收入 40万元

　　B. 产品销售收入 5000万元

　　C. 客户合同违约金收入 2万元

　　D. 国债利息收入 20万元

　　【答案】 ABC

　　【解析】国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。

　　2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。

　　A. 税收滞纳金 3万元

　　B. 银行加息 10万元

　　C. 向关联企业支付的管理费 17万元

　　D. 向投资者支付的股息 30万元

　　【答案】 ACD

　　【解析】( 1)选项 AB：税收滞纳金、罚金、罚款，不得在企业所得税税前扣除;违约金、银行加息属于民事责任范畴，准予在企业所得税税前扣除。(2)选项C：企业之间支付的管理费，不得在企业所得税税前扣除。( 3)选项 D：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除。

　　3. 甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。

　　A.50 万元

　　B.25.2 万元

　　C.30 万元

　　D.25 万元

　　【答案】 D

　　【解析】( 1)营业外收入(转让机器设备收入 40万元、客户合同违约金收入 2万元)和投资收益(国债利息收入 20万元)不得计入当年销售(营业)收入，甲公司 2014年销售(营业)收入为 5000万元;( 2)业务招待费扣除限额 1=5000×5‰= 25(万元)，业务招待费扣除限额 2=50×60% =30(万元)，限额 1<限额 2，税前允许扣除的业务招待费为 25万元。

　　4. 甲公司 2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

　　A.2352 万元

　　B.2387.69 万元

　　C.2407 万元

　　D.2406.8 万元

　　【答案】 C

　　【解析】甲公司 2014年度企业所得税应纳税所得额 =5000(产品销售收入) +40(转让机器设备收入) +2(合同违约金收入) -10(银行加息) -25(业务招待费) -2600(其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金) =2407(万元)。

　　【资料 3】( 2015年)

　　2012 年 12月 3日，刘某到甲公司工作， 12月 10日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限 2年(含试用期期限)，试用期 2个月;试用期月工资 2000元，试用期满月工资 2600元;试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。

　　2013年10月甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为 6年，违反服务期约定应支付违约金 80000元，培训结束后月工资提高至 5000元。刘某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。

　　2014 年 8月 11日，甲公司得知刘某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求刘某解除与乙公司的劳动关系，刘某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。

　　已知：甲公司所在地月最低工资标准为 1800元。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1. 刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是( )。

　　A.2012 年 12月 3日

　　B.2012 年 12月 10日

　　C.2013 年 2月 3日

　　D.2013 年 2月 10日

　　【答案】 A

　　【解析】用人单位自 “用工之日 ”起即与劳动者建立劳动关系。

　　2. 双方在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是( )。

　　A. 试用期 2个月

　　B. 试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同

　　C. 试用期月工资 2000元

　　D. 试用期包含在劳动合同期限内

　　【答案】 ABD

　　【解析】( 1)选项 A：劳动合同期限 1年以上不满 3年的，试用期不得超过 2个月( ≤2个月)。( 2)选项 B：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系。( 3)选项 C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80%或者劳动合同约定工资的 80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;在本题中，刘某的试用期工资低于试用期满月工资的 80%( 2080元)。( 4)选项 D：试用期应包含在劳动合同期限内。

　　3. 双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是( )。

　　A. 刘某的服务期为 6年

　　B. 刘某违反服务期约定应支付违约金 80000元

　　C. 甲公司支付培训费用 100000元

　　D. 刘某月工资提高至 5000元

　　【答案】 ABCD

　　【解析】( 1)选项 AC：服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定;( 2)选项 B：违约金的数额不得超过( ≤)用人单位提供的培训费用;( 3)选项 D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。

　　4. 下列关于刘某离开甲公司到乙公司工作法律后果的表述中，正确的是( )。

　　A. 甲公司无须向刘某支付经济补偿金

　　B. 甲公司无权要求刘某支付违约金

　　C. 甲公司无权要求刘某支付经济补偿金

　　D. 甲公司有权要求刘某支付违约金

　　【答案】 ACD

　　【解析】( 1)选项 A：刘某在甲公司任职期间与其他单位(乙公司)建立劳动关系，经甲公司提出，拒不改正，甲公司有权单方通知刘某解除劳动合同，且不须向刘某支付经济补偿金;( 2)选项 C：经济补偿金应由用人单位(甲公司)向劳动者(刘某)支付，而非由刘某向甲公司支付;( 3)选项 BD：因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。