A.117000 ÷( 1+17%)× 17%=17000(元)

　　B. ( 117000+7020)÷( 1+17%)× 17%=18020(元)

　　C.117000 × 17%=19890(元)

　　D. ( 117000+7020)× 17%=21083.4(元)

　　【答案】 B

　　【解析】销售货物的同时收取包装物租金，应作为增值税价外费用处理;因此，甲公司当月该笔业务增值税销项税额 =( 117000+7020)÷( 1+17%)× 17%=18020(元)。

　　10. 甲首饰店为增值税一般纳税人。 2014年 11月采取“以旧换新”方式销售一批金项链。该批金项链含增值税价款为 140400元，换回的旧项链作价 128700元，甲首饰店实际收取差价款 11700元。已知增值税税率为 17%。甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。( 2015年)

　　A.140400 ÷( 1+17%)× 17%=20400(元)

　　B.128700 ÷( 1+17%)× 17%=18700(元)

　　C.140400 × 17%=23868(元)

　　D.11700 ÷( 1+17%)× 17%=1700(元)

　　【答案】 D

　　【解析】对于金银首饰以旧换新业务，按销售方“实际收取”的不含增值税的全部价款征收增值税;因此，甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额 =11700÷( 1+17%)× 17%=1700(元)。

　　11. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是( )。( 2017年)

　　A. 啤酒

　　B. 汽油

　　C. 卷烟

　　D. 高档手表

　　【答案】 C

　　12. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。( 2015年)

　　A. 依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　B. 依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司

　　C. 依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司

　　D. 依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司

　　【答案】 C

　　【解析】选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。

　　13. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是(　　)。( 2017年)

　　A. 居民陈某转让住房所得 800000元

　　B. 作家王某出版图书所得 50000元

　　C. 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得 30000元

　　D. 职员李某年终奖金所得 100000元

　　【答案】 C

　　【解析】( 1)只有“劳务报酬所得”存在加成征收制度，选项 A属于财产转让所得，选项 B属于稿酬所得，选项 D属于工资、薪金所得，均予排除;( 2)选项 C：郑某的兼职培训劳务收入应按劳务报酬所得计缴个人所得税，由于应纳税所得额 =30000×( 1-20%) =24000(元)> 20000元，实行加成征收;查找税率表可知，劳务报酬所得应纳税所得额超过 20000元 -50000元的，适用税率为 30%，速算扣除数 2000;应纳税额 =应纳税所得额×适用税率 -速算扣除数 =30000×( 1-20%)× 30%-2000=5200(元)。

　　14.2013 年 9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。 (2014年 )

　　A. 退休工资 5000元

　　B. 商场有奖销售中奖 210元

　　C. 其任职单位重阳节发放补贴 800元

　　D. 报刊上发表文章取得报酬 1000元

　　【答案】 A

　　【解析】( 1)选项 A：免征个人所