【大题3·不定项选择题】(2015年)

　　甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：

　　(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。

　　(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。

　　(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。

　　已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%准予扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是( )。

　　A.出租设备收入60万元

　　B.国债利息收入40万元

　　C.技术服务收入700万元

　　D.出售房产收入400万元

　　【答案】B

　　【解析】选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。

　　2.甲企业缴纳的下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.增值税900万元

　　B.房产税25万元

　　C.资源税20万元

　　D.城市维护建设税和教育费附加92万元

　　【答案】BCD

　　【解析】在计算企业所得税时不得扣除的税金：(1)增值税;(2)企业所得税。

　　3.甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是( )。

　　A.1356万元

　　B.1530万元

　　C.1500万元

　　D.1464万元

　　【答案】D

　　【解析】扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(万元)<实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。

　　4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(万元)

　　B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(万元)

　　C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(万元)

　　D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(万元)

　　【答案】C

　　【解析】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租