2019年初级会计师考试《经济法基础》精选试题及答案11_第4页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 车辆购置税采用10%的比例税率。

　　【该题针对“车辆购置税税率、计税依据”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为2012年10月，而2015年10月申请退税，此时应退税额=5×(1-30%)=3.5(万元)。

　　【该题针对“车辆购置税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

　　【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=3.92(万元)。

　　【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核城建税及教育费附加的计算。根据规定，城建税及教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳”的两税之和，应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=(34+12+10)×(7%+3%)=5.6(万元)。

　　【该题针对“教育费附加”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

　　【该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其纳税地点为代扣代收地。

　　【该题针对“城建税的征收管理”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 城建税采用比例税率。

　　【该题针对“城建税税率”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。则李某应该缴纳耕地占用税=100×50×50%=2 500(元)。

　　【该题针对“耕地占用税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

　　【该题针对“耕地占用税税收优惠”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为完税价格。

　　【该题针对“关税的计税依据”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核关税完税价格。卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款不能从成交价格中扣除。

　　【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选项A错误。

　　【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项A错误。

　　【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。

　　【该题针对“关税的税率”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据规定，一票货物关税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。

　　【该题针对“关税的税收优惠”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳关税=(80+2+1)×10%=8.3(万元)

　　【易错提示】进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。

　　【该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。

　　【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 应纳税额=10×(1+10%)×20%=2.2(万元)。

　　【该题针对“烟叶税税率、计税依据”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，应缴纳烟叶税=30×20%=6(万元)。

　　【该题针对“烟叶税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 企业自用的2辆车需要缴纳车辆购置税。组成计税价格=25×2×(1+28%)/(1-9%)=70.3(万元)，车辆购置税应纳税额=70.3×10%=7.03(万元)。

　　【该题针对“车辆购置税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款1年扣减10%计算退税额，未满1年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，老赵2015年5月30日申报纳税，2016年4月30日车辆返厂，持有时间不满1年，所以可以全额退税。

　　【该题针对“车辆购置税应纳税额计算”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车。

　　【该题针对“车辆购置税纳税人和征收范围”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 环境保护税按月计算，按“季”申报缴纳。

　　【该题针对“环境保护税征收管理”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

　　【该题针对“环境保护税税收优惠”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 工业噪声声源一个月内超标“不足15天”的，减半计算应纳税额。

　　【该题针对“环境保护税计算”知识点进行考核】