三、判断题
1、
【正确答案】 对
【该题针对“增值税专用发票的联次、用途、领购”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 错
【答案解析】 电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税。
【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 错
【答案解析】 个人年销售额超过小规模纳税人标准的,按照小规模纳税人标准征收增值税。
【该题针对“增值税小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 错
【答案解析】 包装物押金是否计入销售额征收增值税,需要视情况而定。
【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 错
【答案解析】 增值税小规模纳税人,月销售额不超过3万的,免征增值税。
【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 错
【答案解析】 个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。
【该题针对“增值税起征点”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 对
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
【该题针对“增值税纳税期限”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 错
【答案解析】 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,总机构和分支机构不在同一县(市),应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 对
【答案解析】 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。对于因自然灾害造成的外购原材料的损失,进项税额可以抵扣。
【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税兼营。根据规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。本题中,运输公司未分别核算运输业务和租赁业务的收入,应从高适用“租赁服务—有形动产租赁”17%的税率。
【该题针对“增值税混合销售行为与兼营行为”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 错
【答案解析】 根据营改增试点实施办法的规定,纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后36个月内不得再申请免税、减税。
【该题针对“营改增税收优惠”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 对
【答案解析】 本题表述正确。
【该题针对“增值税专用发票的联次、用途、领购”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部,不正确。
【该题针对“特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】
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