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2019年初级会计职称《经济法基础》预习题(13)

中华考试网 [ 2018年7月12日 ]

  一、单项选择题

  1、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是( )。

  A、甲应缴纳契税14.7万元

  B、甲应缴纳契税3.3万元

  C、乙应缴纳契税18万元

  D、乙应缴纳契税3.3万元

  【正确答案】 D

  【答案解析】 房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税 =(600 - 490)×3% = 3.3(万元)。

  2、根据税收法律制度的规定,下列各项中属于契税纳税人的是( )。

  A、向养老院捐赠房产的李某

  B、承租住房的刘某

  C、购买商品房的张某

  D、出售商铺的林某

  【正确答案】 C

  【答案解析】 契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。

  3、根据契税法律制度的规定,下列各项中,应征收契税的是( )。

  A、法定继承人承受房屋权属

  B、企业以行政划拨方式取得土地使用权

  C、承包者获得农村集体土地承包经营权

  D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

  【正确答案】 D

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  【答案解析】 选项A,继承行为不属于契税征税范围;选项B,以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的,应依法缴纳契税,公司只是以划拨方式取得土地使用权的,不需要缴纳契税;选项C,土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移,不征契税;选项D,以获奖方式承受房屋权属,视作房屋赠与征收契税。

  二、多项选择题

  1、下列各项中,可依法减免契税的有( )。

  A、某市人民医院购买的医疗大楼

  B、老王承受一片荒山土地使用权,用于开发果园

  C、小红家为改善住房条件而新买的商品房

  D、某大厦刚收购的营业大楼

  【正确答案】 AB

  【答案解析】 人民医院属于非营利部门,其购买的医疗大楼属于用于医疗的房屋,因此可以免征契税;承受荒山、荒滩土地使用权的,用于农、林、牧、渔的,免征契税。

  2、根据契税法律制度的规定,下列关于契税征收管理的表述中,正确的有( )。

  A、契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

  B、契税实行属地征收管理

  C、纳税人发生契税纳税义务时,应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税

  D、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报

  【正确答案】 ABC

  【答案解析】 选项D:纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

  3、赵某原有两套相同的住房,2015年8月,将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法正确的有( )。

  A、赵某应缴纳契税3万元

  B、赵某应缴纳契税4.8万元

  C、钱某应缴纳契税1.8万元

  D、钱某无需缴纳契税

  【正确答案】 AC

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  【答案解析】 赵某应缴纳的契税的应纳税额=100×3%=3万;钱某应缴纳的契税的应纳税额=60×3%=1.8万元。

  4、关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。

  A、受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据

  B、受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

  C、购入土地使用权的,以评估价格为计税依据

  D、交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据

  【正确答案】 ABD

  【答案解析】 根据规定,国有土地使用权出让、土地使用权出售,以成交价格作为计税依据,因此选项C的说法错误。

  三、判断题

  1、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报,并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。( )

  【正确答案】 错

  【答案解析】 根据规定,纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报,并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

  2、以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,免征契税。( )

  【正确答案】 错

  【答案解析】 以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据征收契税。

  3、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。( )

  【正确答案】 错

  【答案解析】 契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

  4、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。( )

  【正确答案】 错

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  【答案解析】 契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

  5、企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,征收契税。( )

  【正确答案】 对

  【该题针对“契税征税范围”知识点进行考核】

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