一、单项选择题

　　1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是(　)。

　　A、机动车辆

　　B、金银首饰

　　C、古玩字画

　　D、维持生活必需的住房

　　【正确答案】 D

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　　【答案解析】 税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人;(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是(　)。

　　A、查账征收

　　B、查定征收

　　C、查验征收

　　D、定期定额征收

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

　　3、某公司2016年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月未一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是(　)。

　　A、(80 000+5 600)×0.5‰×15=642(元)

　　B、80 000×0.5‰×15=600(元)

　　C、80 000×0.5‰×30=1 200(元)

　　D、(80 000+5 600)×0.5‰×30=1 284(元)

　　【正确答案】 A

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　　【答案解析】 本题考核税收滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人以1个月未一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。城建书由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳，期纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此，本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳，自9月16日(含)起计算滞纳天数，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金金额=(80 000+5 600)×0.5‰×15=642(元)。

　　4、2015年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A、核定其应纳税额

　　B、责令其缴纳税款

　　C、责令提供纳税担保

　　D、采取税收保全措施

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。因此选项B正确。

　　5、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是(　)。

　　A、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人

　　B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保

　　C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保

　　D、欠缴税款、滞纳金的保证人

　　【正确答案】 D

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　　【答案解析】 经税务机关的同意，税务机关认可的有纳税担保能力的保证人，纳税人或者第三人以其未设置或者未全部设置担保物权的财产提供的担保，可以为纳税人提供担保，欠缴税款、滞纳金的保证人不可以为纳税人提供担保，因此选项D错误。