2019年初级会计职称《经济法基础》预习题(2)_第4页

　　四、不定项选择题

　　1、张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

　　(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

　　(2)实发合理工资中包括张某工资6万元，雇员工资20万元。

　　(3)实际发生雇员职工教育经费指出0.8万元。

　　(4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

　　(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从镜内非上市公司取得股息0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　<1> 、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是(　)。

　　A、9.6万元

　　B、0万元

　　C、6.4万元

　　D、16万元

　　<2> 、甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是(　)。

　　A、0.15万元

　　B、0.5万元

　　C、0.65万元

　　D、0.8万元

　　<3> 、甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

　　A、合同违约金4万元

　　B、张某工资6万元

　　C、行政罚款3万元

　　D、雇员工资20万元

　　<4> 、计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A、1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元

　　B、(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元

　　C、(1.9+0.7)×20%=0.52万元

　　D、1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元

　　2、中国公民胡某系专业画家，以绘画为生。胡某2012年1～12月收入情况如下：

　　(1)一次取得绘画收入23 000元;

　　(2)将其自有的4间面积为150平方米的住房出租给张某居住，租期1年。每月租金收入2 500元，全年租金收入30 000元;当年7月份对房屋进行修缮，发生修理费用500元;(不考虑相关税费)

　　(3)取得保险赔款20 000元;

　　(4)取得购买企业债券利息5 000元;

　　(5)从A上市公司取得股息所得16 000元(持股6个月)，从B非上市公司取得股息所得7 000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列小题。

　　<1> 、胡某绘画收入与财产租赁收入合计应纳个税是(　)。

　　A、5 720元

　　B、5 670元

　　C、5 510元

　　D、5 000元

　　<2> 、胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税是(　)。

　　A、5 000元

　　B、500元

　　C、0元

　　D、1 000元

　　<3> 、下列关于各项收入应缴纳所得税的说法不正确的是(　)。

　　A、个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税

　　B、保险赔偿按偶然所得征收个人所得税

　　C、股票转让所得按现行规定应征收个人所得税

　　D、个人取得国债利息收入免征个人所得税

　　<4> 、胡某2012年合计应纳个人所得税是(　)。

　　A、9 670元

　　B、9 510元

　　C、11 270元

　　D、8 970元