三、判断题
1、会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人,不得领购开具增值税专用发票。( )
【正确答案】 对
【该题针对“增值税专用发票的联次、用途、领购”知识点进行考核】
2、电力公司向发电企业收取的过网费,不征收增值税。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税。
3、赵某于2016年5月出售自有房屋一套,售价880万元,由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元,因此应当登记为一般纳税人。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 个人年销售额超过小规模纳税人标准的,按照小规模纳税人标准征收增值税。
4、包装物押金均属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 包装物押金是否计入销售额征收增值税,需要视情况而定。
5、甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人,2016年3月甲公司销售额为20 600元,已知小规模纳税人适用的征收率为3%,则甲公司应纳的增值税为600元。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 增值税小规模纳税人,月销售额不超过3万的,免征增值税。
6、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,就超过部分计算缴纳增值税。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。
7、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。( )
【正确答案】 对
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
8、纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
9、根据增值税法律制度的规定,固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,如总机构和分支机构不在同一县(市),则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。( )
【正确答案】 错
【答案解析】 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税,总机构和分支机构不在同一县(市),应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
10、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物,其进项税额不得抵扣。( )
【正确答案】 对
【答案解析】 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。对于因自然灾害造成的外购原材料的损失,进项税额可以抵扣。
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