2018年初级会计职称经济法基础练习题及答案13_第7页

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。

　　【该题针对“税前扣除项目的扣除标准-其他”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

　　【该题针对“企业所得税税收优惠—加计扣除、加速折旧”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。

　　【该题针对“企业所得税纳税人—非居民企业”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

　　【该题针对“企业亏损弥补”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额并入营销人员当期的工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

　　【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

　　【该题针对“关联方之间关联业务的税务处理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，免征个人所得税。

　　【该题针对“个人所得税税收优惠—免税项目”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。

　　【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“非居民企业的应纳税所得额”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。

　　【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】