二、多项选择题
1.根据个人所得税法律制度的规定,在计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有( )。
A.承包、承租经营所得50000元
B.外企中方雇员的工资、薪金12000元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
【答案】CD
【解析】AB不适用减除800元费用的规定。
2.根据个人所得税法律制度的规定,取得的“工资、薪金所得”可以实行按年计算,分月预缴的方式计征的是( )。
A.采掘业
B.远洋运输业
C.远洋捕捞业
D.航空运输业
【答案】ABC
【解析】航空运输业没有实行按年计算,分月预缴的方式计征个人所得税的规定。
3.根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中计征个人所得税时,需要从总收入中减除20%费用的有( )。
A.王老师在某大学兼职讲学,取得5000元的收入
B.作家李某出版其作品,取得稿酬收入8000元
C.张某将自有的房产出租每月取得租金2000元
D.孙某将自己拥有的一项专利权转让给他人使用,取得12000元的所得
【答案】ABD
【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。A是劳务报酬所得超过了4000元,B属于稿酬所得也超过了4000元,D属于特许权使用费所得,所得大于4000元。C 属于财产租赁所得但收入没有大于4000元,所以应定额扣800元。
4.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中属于个人财产拍卖所得计算个人所得税时,可以扣除的项目有( )。
A.按规定实际支付的拍卖佣金
B.被拍卖财产的购买价款
C.拍卖财产过程中缴纳的相关税金
D.被拍卖财产的评估费
【答案】ABCD
【解析】财产拍卖属于财产转让所得,可以减除财产原值和合理费用。ABCD都属于可以扣除的项目。
5.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,支付所得的一方,应当代扣代缴个人所得税的有( )。
A.偶然所得
B.对企事业单位的承包、承租经营所得
C.利息、股息、红利所得
D.稿酬所得
【答案】ABCD
【解析】上述各项都需要代扣扣缴个人所得税。
6.根据个人所得税的法律规定,一个纳税年
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