银行从业资格考试银行管理辅导资料：银行表外业务

　　银行表外业务

　　定义：表外业务是银行从事的，按会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。广义表外业务分两类：一类是或有资产业务及或有负债业务，即狭义表外业务;另一类是金融服务类业务，一般只能为银行带来服务性业务收入，不会影响银行表内业务的质量。

　　表外业务构成：1.结算类，包括票据业务、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、跟单托收。

　　2.担保类，包括保函、信用证、备用信用证、票据承兑。

　　3.融资类，贷款承诺、票据发行便利、透支额度、信托、融资租赁。

　　4.代理类，代理收付款、代保管、代理银行业务、代理证券业务。

　　5.衍生类，金融期货、期权、互换业务。

　　6.咨询类，理财顾问、企业投资财务顾问、企业及项目融资财务顾问。

　　表外业务特点：1.表外业务的或有特性，使大部分的表外业务是否实质性发生取决于应急事件发生的概率。

　　2.种类繁多，交易灵活，发展迅猛。商业银行可做中介人，也能自营。

　　3.透明度低，不易监管。无法在资产负债表内进行反映。

　　4.杠杆性高，盈亏数目巨大。

　　表外业务对商业银行的影响：

　　1.降低经营成本，增加经营利润。较少运用自有成本，而且放慢资产增长速度，避免资本充足率的限制。

　　2.优化银行资源配置，拓宽业务领域。

　　3.吸引客户,增强银行的竞争能力。

　　表外业务发展的动因：

　　1.应对竞争的需要

　　银行一直以存贷款利差为主要利润来源，但二十世纪十七年代，由于西方国家金融监管当局放松了对银行业的管制和金融业务的分工限制，金融市场格局也开始转变，利差逐渐缩小。

　　2.风险管理的需要

　　二十世纪七十年代后，固定汇率制的布雷顿森林体系解体，各国普遍采用浮动汇率制，外汇市场上汇率走势变化莫测。银行需要借助金融衍生工具对其面临的利率风险敞口和外汇风险敞口进行全局性或局部性套期保值，此外，大量工商企业也需要银行利用金融衍生工具为其提供对冲和转移风险的方法，导致金融衍生产品和其交易量激增。

　　3.规避监管的需要

　　表外业务成为表内业务的替代工具，使银行能以较低的成本提供融资。而且不受资本充足率的管制。