银行从业资格考试银行管理辅导资料：表外业务介绍

　　表外业务介绍

　　第一节 结算类表外业务

　　一. 国内结算

　　国内结算业务有多种结算方式，客户主要使用票据、银行卡汇兑、托收承付、委托受款方式进行货币支付及资金清算。

　　(一) 票据结算

　　1.汇票：是由出票人签发，出票人自己承诺或委托付款人在见票时或按指定日期对收款人无条件支付一定金额的有价凭证。票据包括汇票、本票和支票。

　　(1)银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

　　(2)商业汇票：商业汇票的出票人是在银行开立存款账户的法人。

　　2.本票：是由出票人签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票按出票人分为商业本票和银行本票，这里所说的本票是指银行本票。

　　(二)银行卡结算：银行卡是一种十分方便的非现金结算工具。此外，它还包括其他功能:取款功能、汇兑功能、信贷功能

　　(三)汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑按凭证传递方式的不同分为信汇、电汇两种。

　　(四)托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

　　(五)委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

　　二.国际结算

　　国际结算是指国际间发生的以货币表示的债权债务清偿行为或资金转移行为。

　　(一) 汇款：也称国际汇兑，是付款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项汇给国外收款人的一种结算方式。分为电汇、信汇和票汇。

　　(二) 跟单托收

　　托收是收款人委托银行向国外付款人代为收款的结算方式。分为光票托收和跟单托收。

　　1. 光票托收：只有金融单据的托收，而不附有商业单据。

　　2. 跟单托收：附有包括货运单据在内的商业单据，是国际贸易中经常采用的一种结算方式。(1)承兑交单：指汇票之付款人(进口商)在承兑汇票后，代收银行即将附随之货运单据交给付款人，以便其提货;(2)付款交单：指在汇票之付款人(进口商)付款后，代收银行才将附随之单据交给付款人。

　　(三) 国际保理

　　国际保理是集结算、财物管理、融资(或担保)于一体的综合性业务。银行可以作为保理商，与卖方(供应商/出口商)订立保理合同，卖房(供应商/出口商)将其现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供贸易融资、销售分户账管理、应收账款催收。信用风险控制与坏账担保等服务。

　　第二节 担保类表外业务

　　担保类业务是指银行根据交易一方的申请，为申请人向交易的另一方出具履约保证，承诺当申请人不能履约时，由银行按照约定履行债务或承担责任的行为。

　　一. 保函

　　银行保函也称银行担保书，是银行应契约一方当事人的请求，为其向受益人保证履行某项义务，并承诺在申请人违约时由银行按保函规定条件承担经济赔偿责任而出具的书面担保。

　　二.信用证

　　信用证是在国际贸易中，银行应进口方的请求向出口方开立的在一定条件下保证付款的凭证，又称商业信用证。

　　信用证可以按多种标准进行分类，其中主要的类型如下：

　　(一) 按开证行的保证责任分类

　　1. 不可撤销信用证

　　2. 可撤销信阳证

　　(二) 按信阳证是否附有单据分类

　　1. 跟单信用证

　　2. 光票信用证

　　(三) 按信阳证是否加具保兑分类

　　1. 保兑信用证

　　2. 无保兑信用证

　　(四) 按信阳证付款方式分类

　　1. 即期付款信用证

　　2. 延期付款信用证

　　3. 承兑信用证

　　4. 议付信用证

　　三.备用信用证

　　备用信用证也是开证行的一种书面付款承诺，当备用信用证的申请人不能履行对第三方所作的承诺时，由开证行承担赔付责任。

　　四.票据承兑

　　票据承兑是一种传统的银行担保业务，银行在汇票上签章，承诺在汇票到期日支付汇票金额。

　　第三节 融资类表外业务

　　融资类表外业务是指银行向客户允诺在未来向客户提供约定信用或利用自身条件为客户融资提供帮助的各种安排。银行开办的融资类业务有贷款承诺、票据发行便利、透支额度、信托业务和融资租赁等品种。

　　一. 贷款承诺

　　贷款承诺是银行向潜在客户作出的在未来一定时期内按约定条件向改客户提供贷款的承诺。

　　根据客户使用贷款额度的灵活程度不同，贷款承诺可以分为多种类型：

　　(一) 定期贷款承诺：借款人可以全部或部分提用银行承诺自己，但只能一次性提款。如果借款人未能在规定期限内提用承诺的全部资金，剩余的承诺金额就被银行自动取消，以促使借款人按计划用款。

　　(二) 备用承诺：可以进一步分为：

　　(1) 直接的备用承诺：借款人可以多次提用承诺资金，对剩余承诺额度在剩余有效期内保留提用权利。不过，一旦借款人开始偿还贷款，尽管承诺有效期未期满，已偿还的部分就不能被再次提用。

　　(2) 递减的备用承诺：这种备用承诺规定承诺额度将定期递减，如果剩余未使用的承诺额度不足以扣减，银行可要求借款人提前偿还本金，以补足扣减的承诺金额。这种承诺意在鼓励借款人尽早提用或尽早偿还贷款。

　　(3) 可转换的备用承诺：银行规定一个承诺转换日期，在此之前，借款人可多次提取贷款，如果一直未用，那么在此日期以后，备用承诺将变成定期承诺贷款，即只能提用一次。

　　(三) 循环承诺

　　(1) 直接的循环承诺：借款人在承诺有效期内可多次提用，并且可反复使用已偿还的贷款额度，只要贷款余额不超过承诺总额即可。

　　(2) 递减的循环承诺：在直接循环承诺的基础上附加承诺额度定期递减的规定，每隔一定日期扣减承诺金额。

　　(3) 可转换的循环承诺：在转换日前是直接的循环承诺，在转化日期后是定期贷款承诺，未提用的承诺额度失效。

　　二.票据发行便利

　　票据发现便利是银行提供的一种中期周转性票据发行融资的承诺。有以下形式：

　　(一) 循环包销便利：这是最早出现的票据发行便利。银行负责包销客户当期发行的短期票据，当某期票据无法全部销出时，银行需自行对客户提供所需资金，金额等于未能如期售出部分。

　　(二) 可转让的循环包销便利：指包销银行在协议有效期内，随时可以将其包销承诺的所有权利和义务转让给另一家机构。

　　(三) 多元票据发行便利：这种票据发行便利方式允许借款人以更灵活的方式提取资金，它集中了短期预支条款、摆动信贷、银行承兑票据等提款方式于一身，使借款人在提取资金的期限和币种等方面都获得了更大的选择余地。

　　三.透支额度

　　银行预先对客户确定一个透支额度，客户就可以按照自己的需要随时支取贷款。

　　四.信托业务

　　简而言之，信托业务就是“受人之托，带人理财”。

　　五.金融租赁

　　金融租赁是现代租赁的典型代表，承租人不仅通过租赁获得设备的使用权，而且可以将租赁信用作为融通资金的手段。

　　第四节 代理性表外业务

　　一、 代理收付款

　　代理收付款业务是指银行代客户办理指定款项的收付事宜。

　　二.代保管

　　代保管业务是指银行利用滋生安全设施齐备、管理手段先进等有利条件，接受单位和个人的委托，代理保管各种贵重物品。银行按照代保管物品的种类、数量和代管期限收取手续费。

　　(一) 资产托管

　　(二) 保管箱业务

　　三.代理银行业务

　　(一)代理中央银行业务

　　(二)代理政策性银行业务

　　(三)代理商业银行业务

　　四.代理证券业务

　　代理证券业务是指银行接受客户委托办理的代理发行、买卖各类有价证券的业务，以及代办债券还本付息、代发股票红利、代理证券资金清算等业务。

　　(一) 代理国债的发行与兑付

　　(二) 代理发行、兑付企业债券

　　(三) 代理证券资金清算

　　五.代理保险业务

　　银行可以受托代理个人或法人办理投资各险种的保险事宜。

　　六.代理投资基金业务

　　(一)代销基金

　　银行接受委托，代理基金销售业务。

　　(三) 基金托管

　　基金托管业务是指有托管资格的银行接受基金管理人委托，保管所托管基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作等。银行可以作为证券投资基金、社会保障基金、企业年金基金、保险基金等的托管人。

　　七.代理现金管理

　　现金管理是指银行协助企业合理地管理现金寸头及活期存款金额，以达到提高资金流动性和使用效率的目的。

　　第五节 衍生类表外业务

　　银行参与金融衍生品交易的目的主要是对冲自身经营过程中的各种风险，或是为满足客户的保值需要。

　　一. 金融远期交易

　　金融远期交易是指交易双方约定在未来的某个时间以确定的价格交割一定数量的特定金融商品。

　　(一) 远期利率协议

　　远期利率协议的交易双方约定从未来某一商定的日期开始，在一段特订的日期里按约定利率借贷一笔数额确定的名义本金。

　　(二) 远期外汇交易

　　远期外汇交易，又称期汇交易，外汇买卖双方约定在未来某个时间(至少是成交后的第三个营业日之后)按约定的远期汇率、币种、金额进行交割。

　　二.金融期货交易

　　期货交易也是按约定条件延期交割，类似于远期交易，但期货合约则是在交易所内集中交易，是标准化的协议，采用保证金交易制度。

　　银行从事的金融期货交易主要包括：

　　(一) 外汇期货：又称货币期货，是约定在未来以确定的汇率交割某种外汇的标准化契约。

　　(二) 利率期货：利率期货的交易双方约定在未来某日期以成交时确定的价格交收一定数量的某种利率相关金融债务商品。

　　三.金融期权交易

　　金融期权交易实际上实在规定时期内按约定价格购买或出售一定数量的某种金融工具的选择权。

　　与银行密切相关的金融期权主要包括：

　　(一) 利率期权

　　利率期权的基础资产是市场价格与利率关联变动的债务工具，如国债、欧洲美元存单等，或这类债务工具的期货，其中期货期权占有相当大的比重。

　　(二) 外汇期权

　　外汇期权也指货币期权，是指买卖双方以与外汇有关的基础金融工具为标的物所达成的期权协议，通常用于避免汇率风险。

　　四.金融互换交易

　　金融互换是指交易双方承诺根据事先达成的条件彼此交换一系列现金流。

　　(一) 利率互换

　　利率互换的双方将各自的债务利息成本，或者是资产利息收入互相交换，两笔债务或资产以同种货币表示，具有相同的期限，但计息方式具有不同特点。

　　(二) 货币互换

　　货币互换的交易双方互相交换不同币种、相同期限、等值金额(按即期汇率计算)的负债或资产的本金和利息。

　　五.衍生类表外业务的新发展——信用衍生工具

　　(一)信用风险期权

　　(二)信用互换

　　第六节 咨询类表外业务

　　资咨询类业务是指银行依靠自身在信息、人才、荣誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或资产管理需要的服务活动。

　　一. 个人理财顾问

　　银行可以为个人充当理财顾问，包括投资组合建议、投资分析、税务服务和其他服务。

　　二.企业财务顾问

　　.银行要为企业提供个性化财务顾问服务，其前提是必须了解企业的生产经营现状和发展战略，掌握企业的资产负债、现金流量、损益状况，方能利用银行的综合优势，为企业度身定制财务管理方案。

　　(一)企业投资财务顾问

　　(二)企业及项目融资财务顾问

　　(三)企业兼并，收购与反收购财务顾问

　　第七节 表外业务的新发展——资产证券化

　　广义的资产证券化泛指以资产未来的现金流为支撑在市场上发行证券的过程。侠义的资产证券化则是一种金融创新，特指通过发行以金融资产为支撑的证券，对资产进行处置的过程。

　　一. 银行资产证券化的动因

　　银行作为信贷资产的发起人和销售者，在证券化中可以获得多方面的直接收益：

　　(一) 银行可迅速获得流动性

　　(二) 银行可以分散和转移信贷风险和利率风险

　　(三) 银行还可利用证券化提高资产充足率

　　二.资产证券化的基本运作流程

　　(一)构造资产池：证券化的发起人(原始贷款对象)对其持有的贷款进行梳理，尽量按相同质量和特征对贷款进行分类和评估，将可证券化的贷款筛选出来汇集成资产池。

　　(二)转让贷款：发起人一般并不直接将信贷资产以证券形式出售给投资者，而是将信贷资产基础组合转让给特设结构或其他中介机构，由其发行基于贷款组合的证券。

　　(三)完善交易结构

　　证券发行人购买贷款后，可以将与贷款偿还有关的服务事项委托给服务人，为此要与服务人签订服务合同。

　　(四) 信用提高

　　若基础资产池的品质不甚理想，发行人需要利用信用提高技术使证券获得投资级别，以改善发行条件，节约融资成本。

　　(五) 信用评级

　　资产支持证券与其他公开发行的债券一样需要进行正式评级，不过，评级内容与标准又与普通债券不尽相同。

　　(六) 发售证券

　　信用评级完成并公布结果后，承销商向投资者销售债券，发行方式可采用公募或私募，发行对象主要是机构投资者。

　　三.资产证券化的工具

　　按照不同的标准银行资产证券化的工具可以划分为不同类型。根据对现金流的处理方式和证券偿付结构的差异，银行贷款支付证券可分为转手证券与转付证券。

　　(一) 转手证券

　　又称过手证券，是抵押贷款证券化市场的主要证券品种。转手证券持有者所得到的现金流量取决于基础资产生产的现金流量，投资者定期收取由发行人“转手”的本金和利息。

　　(二) 转付债券

　　转付债券的偿付现金流同样来自基础贷款债务人归还的本息，但其与转手证券的显著区别在于，，它对基础贷款组合产生的现金流进行了重组，使证券本息的偿付机制发生变化，以满足对风险、收益、期限等具有不同偏好的投资者。

　　(1) 抵押担保债券：特点是利用期限分层技术重组基础贷款组合的现金流，创造出不同期限档次的证券，投资者的风险与潜在收益随证券期限的延长而增长。

　　(2) 剥离式抵押支持证券：特点是将同一贷款组合收到的本金和利息在投资者间进行不均衡的分配。分为支付利息债券恶化只付本金债券。