2022年中级会计师考试经济法月考卷及答案七

1.根据增值税法律制度的规定，下列货物中准予抵扣进项税的有()。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物无偿赠送客户

C.将外购的货物用于对外投资

D.将外购的货物用于分配给股东

【答案】BCD

【解析】选项A：外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，其对应的进项税不得抵扣。选项BCD：外购的货物用于投资、分配、无偿赠送视同销售货物，需确认销项税，其对应的进项税可以抵扣。

2.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖、瓦

C.自来水

D.以水泥为原料生产的水泥混凝土

【答案】ACD

【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

焚题库中级会计职称冲刺卷（每科1套）+考前临考密卷（每科2套） 已上线，考前押考点题

立即购买试卷 　　 先试做题库

3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有()。

A.电影放映服务

B.房地产开发企业购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产

C.收派服务

D.公交客运服务

【答案】ABCD

【解析】选项ACD：一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，可以选择适用简易办法计税。选项B：房地产开发企业中的一般纳税人购入未完工的房地产老项目继续开发后，以自己名义立项销售的不动产，属于房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用5%征收率的有()。

A.小规模纳税人转让其取得的不动产

B.纳税人提供劳务派遣服务选择全额计税的

C.一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务选择简易计税的

D.一般纳税人出租其营改增前取得的不动产选择简易计税方法的

【答案】AD

【解析】选项B：纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税的，适用5%的征收率;选项C：一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务选择简易计税的，适用3%的征收率。

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有()。

A.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

B.农产品收购发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.注明旅客身份信息的铁路车票

【答案】ABCD

6.下列有关增值税起征点的说法中，正确的有()。

A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

B.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额减半缴纳增值税

C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售额全额缴纳增值税

D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的部分销售额缴纳增值税

【答案】AC

【解析】个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税;达到或超过起征点的，则应就其销售额全额缴纳增值税。

7.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。

A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给受托方的当天

B.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

【答案】BCD

【解析】委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

8.下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有()。

A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物

C.出口企业对外提供加工修理修配劳务

D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

【答案】AB

【解析】选项C：适用免税并退税政策;选项D：适用免税不退税政策。

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得开具增值税专用发票的有()。

A.一般纳税人从事金融商品转让业务

B.提供旅游服务选择差额计税的纳税人，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿费

C.小规模纳税人提供应税劳务

D.提供经纪代理服务的纳税人，向委托方收取的政府性基金

【答案】ABD

【解析】选项C：小规模纳税人可以自行开具或申请代开增值税专用发票。

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售情形的有()。

A.伦敦某酒店向境内出差单位提供完全在伦敦的食宿服务

B.加拿大某企业向境内某单位销售专利权供其在加拿大的分支机构使用

C.莫斯科某汽车租赁公司向境内出差单位出租小汽车供其在莫斯科出差期间使用

D.新加坡某公司向境内企业销售一项核 心技术供其在中国境内境外共同使用

【答案】ABC