2021年中级会计职称《经济法》通关试题及答案十

　　1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有()。

　　A.将货物交付给其他单位或个人代销

　　B.将自产的货物用于集体福利

　　C.将外购的货物无偿赠送给其他单位或个人

　　D.实行统一核算，位于同一县(市)的两个机构，将货物从一个机构移送至另一个机构用于销售

　　[答案]ABC

　　[解析]增值税法律制度规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，属于视同销售货物的行为，故选项D错误。

　　2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售货物征收增值税的有()。

　　A.销售电力

　　B.销售热力

　　C.销售天然气

　　D.销售房地产

　　[答案]ABC

　　[解析]本题考核增值税的征税范围。销售房地产按照“销售不动产”税目缴纳增值税。

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　　3、根据增值税法律制度的规定，对增值税小规模纳税人的表述正确的有()。

　　A.不得抵扣其进项税额

　　B.采取简易征税办法征收增值税

　　C.不得自行开具或申请代开增值税专用发票

　　D.选择为小规模纳税人后不得转为一般纳税人

　　[答案]AB

　　[解析]增值税小规模纳税人无权自行开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开增值税专用发票，选项C错误小规模纳税人满足一般纳税人的标准后可以申请登记为一般纳税人，选项D错误。

　　4、根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的有()。

　　A.对逾期未收回的包装物，则不再退还收取的包装物押金，应将其并入销售额征税

　　B.收取的包装物押金为含税收入，应先将其换算成不含增值税的销售额再并入销售额征税

　　C.对销售啤酒、黄酒等酒类而收取的包装物押金，无论是否逾期，均应并入销售额征税

　　D.为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年内，又未过期的，不并入销售额征税

　　[答案]ABD

　　[解析]对销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，按一般包装物押金处理除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论会计上是否单独核算，也无论是否逾期，均应并入当期销售额征税，故选项C错误。

　　5、根据增值税法律制度的规定，以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有()。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.日本某公司为中国境内某企业设计时装

　　C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

　　D.境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　[答案]BC

　　[解析]境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

　　6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有()。

　　A.贷款服务

　　B.餐饮服务

　　C.建筑服务

　　D.娱乐服务

　　[答案]ABD

　　[解析]购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳增值税的有()。

　　A.银行销售金银的业务

　　B.邮政储蓄企业销售邮册的业务

　　C.某律师事务所提供的律师咨询服务

　　D.各燃油电厂从政府财政专户收取的发电补贴

　　[答案]ABC

　　[解析]各燃油电厂从政府财政专户收取的发电补贴，不征收增值税，故选项D错误。

　　8、增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有()。

　　A.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

　　B.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

　　C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

　　D.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

　　[答案]BCD

　　[解析]选项B、C、D的情形均属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣选项A，商场将购进的服装发给职工不属于视同销售行为，故其进项税额不能抵扣。

　　9、根据增值税法律制度的规定，以下情形中，享受增值税免税优惠的有()。

　　A.农业病虫害防治

　　B.两岸海上直航业务

　　C.个人转让著作权

　　D.代理报关业务

　　[答案]ABC

　　[解析]本题考核增值税免税项目。选项D，按商务辅助服务纳税。

　　10、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有()。

　　A.国家计划内出口的石油

　　B.避孕药品

　　C.来料加工复出口的货物

　　D.古旧图书

　　[答案]BCD

　　[解析]本题考核增值税免税不退税政策。选项A，国家计划内出口的石油不属于免税不退税，国家计划内出口的卷烟属于免税不退税，选项B，避孕药品免税不退税选项C，来料加工复出口的货物免税不退税。选项D，古旧图书免税不退税。