中级会计职称考试经济法考点习题：企业所得税的源泉扣缴

　　[多选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得下列所得，应按全额计算征收企业所得税的有()。

　　A股息

　　B转让财产所得

　　C租金

　　D特许权使用费

　　参考答案：ACD

　　[多选题]以下各项中，属于我国居民企业的有()。

　　A在我国境内登记注册的甲公司，实际管理机构在境内

　　B在境外登记注册的中资控股企业乙公司，实际管理机构在我国境内

　　C在境外登记注册的丙公司，在我国境内拥有办事处

　　D在我国境内登记注册的丁公司，实际管理机构在境外

　　参考答案：ABD

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　　[多选题]下列情形中，可以认为非居民企业在中国设有机构、场所的有()。

　　A非居民企业在中国拥有办事机构

　　B非居民企业在中国有营业代理人代其从事生产经营活动

　　C非居民企业在中国有一间仓库

　　D非居民企业在中国有建筑工程

　　参考答案：ABD

　　[多选题]我国为避免双重征税实施境外所得抵免。下列表述中，符合我国抵免规定的有()。

　　A只有居民企业才可以享受境外所得抵免

　　B居民企业和非居民企业均可享受境外所得抵免

　　C企业可以选择分国不分项或不分国不分项计算抵免限额

　　D企业只能选择分国不分项计算抵免限额

　　参考答案：BC

　　[多选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有()。

　　A利息

　　B特许权使用费

　　C租金

　　D转让财产所得

　　参考答案：ABC

　　[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有()。

　　A来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　C来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得

　　D来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得

　　参考答案：ABC

　　[判断题]居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的企业所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。()

　　参考答案：对

　　[判断题]在我国境内设立有机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以该机构、场所为纳税地点。()

　　参考答案：错