2021年中级会计师《经济法》考试习题及答案十一_第2页

　　1.【答案】B

　　【解析】本题考核增值税的税收优惠。ACD 属于免税项目。

　　国际运输服务：0%

　　无运输工具的国际运输服务：经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动—交通运输业：免国际运输代理：现代服务：商务辅助—代理：免

　　2.【答案】B

　　【解析】本题考核增值税的税收优惠。农业生产者销售自产农产品为《增值税暂行条例》规定的免税项目，B 选项正确。AC 选项适用 9%税率，D 选项适用 13%税率。

　　3.【答案】√

　　【解析】本题考核增值税的税收优惠。本题目表述正确

　　4.【答案】B

　　【解析】本题考核增值税的税收优惠。个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税，张某应缴纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。

　　5.【答案】D

　　【解析】本题考核增值税的征收管理。采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

　　6.【答案】B

　　【解析】本题考核增值税的征收管理。销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　7.【答案】×

　　【解析】本题考核增值税的征收管理。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　8.【答案】AD

　　【解析】本题考核增值税的征收管理。(1)选项 B：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;(2)选项 C：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。

　　9.【答案】D

　　【解析】本题考核增值税专用发票。选项 A：销售货物适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。选项 B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。选项 C：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。

　　10.【答案】ACD

　　【解析】本题考核增值税的税收优惠。小规模纳税人出口的货物只免不退。

　　11.

　　(1)【答案】甲公司可抵扣的进项税额=272000×13%+2750×9%=35607.5(元)

　　(2)【答案】销售 A 型洗衣机增值税销项税额=(1000×3510+526500+175500)÷(1+13%)×13%=484566.37(元)。

　　(3)【答案】以旧换新方式销售 A 型洗衣机增值税销项税额=50×3510÷(1+13%)×13%=20190.27(元)

　　根据规定，对金银首饰以外的货物以旧换新销售的，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此按含税单价 3510 元/台计算当月以旧换新方式销售 A 型洗衣机销售额。

　　(4)【答案】甲公司当月向优秀职工发放 A 型洗衣机需要计算增值税销项税额。

　　增值税销项税额=10×3510÷(1+13%)×13%=4038.05(元)。

　　根据规定，将自产货物用于集体消费或个人福利，视同销售计算增值税销项税额，按同类货物的同期销售价格计算增值税，含税价格要进行价税分离。

　　(5)【答案】当月应纳增值税额=484566.37+20190.27+4038.05-35607.5-59000=414187.19(元)