2020年中级会计职称《经济法》考试习题及答案十一_第2页

　　【例题·多选题】(2011年)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有(　)。

　　A.将购进的货物用于扩建职工食堂

　　B.将本企业生产的货物分配给投资者

　　C.将委托加工的货物用于集体福利

　　D.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核增值税征收范围。选项A：将购进的货物用于集体福利或者个人消费，不属于视同销售，所以错误。选项BCD：将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”属于视同销售，所以正确。

　　【例题·单选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是(　)。

　　A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

　　B.客运公司为本公司员工提供班车服务

　　C.运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

　　D.母公司向子公司无偿转让专利技术

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动，所以错误。选项B：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非营业活动，所以错误。选项C：单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或以社会公众为对象的不属于视同销售服务，所以错误。选项D：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产属于视同销售无形资产，所以正确。

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有(　)。

　　A.软件服务

　　B.研发服务

　　C.知识产权服务

　　D.合同能源管理服务

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项ABD适用零税率;选项C免征增值税。

　　【例题·多选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有(　)。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

　　B.在境内载运旅客出境的国际运输服务

　　C.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务

　　D.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核增值税零税率。选项AB：国际运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务适用零税率。选项CD：国际货物运输代理服务、向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务适用免税政策。

　　【例题·单选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是(　)。

　　A.交通运输服务

　　B.信息技术服务

　　C.建筑服务

　　D.不动产租赁服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核增值税税率。交通运输服务税率为10%，信息技术服务税率为6%，建筑服务税率为10%，不动产租赁服务税率为10%。

　　【例题·多选题】(2017年改)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用10%税率的有(　)。

　　A.提供动产租赁服务

　　B.提供增值电信服务

　　C.转让土地使用权

　　D.提供建筑服务

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』本题考核增值税税率。选项A：提供有形动产租赁服务税率16%。选项B：提供增值电信服务税率是6%。选项CD：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。

　　【例题·单选题】(2016年)根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，不适用简易方法计征增值税的是(　)。

　　A.地铁公司提供的公共交通运输服务

　　B.快递公司提供的收派服务

　　C.搬家公司提供的搬运服务

　　D.广告公司提供的广告制作服务

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核增值税简易计税项目。小规模纳税人及一般纳税人的特定项目，如公共交通运输服务、装卸搬运服务、收派服务适用简易方法计税。

　　【例题·单选题】(2015年)根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税适用征收率的表述中，正确的是(　)。

　　A.减按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率减半征收

　　D.按6%的征收率减半征收

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核小规模纳税人销售自己使用过的固定资产。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人销售的下列服务、无形资产、不动产中，应当适用5%征收率的是(　)。

　　A.文化体育服务

　　B.小规模纳税人转让其取得的不动产

　　C.作为一般纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目

　　D.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考核增值税简易计税项目。选项AD：可按3%征收率征收。选项C：可选择适用5%征收率。