16.某企业因管理不善导致库存外购用于深加工业务的农产品毁损，毁损的农产品总成本为105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出的进项税额是( )万元。
A.10.5
B.11.61
C.12.5
D.14.14
『正确答案』D
『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。根据进行税额转出公式：运费的进项税额转出=运费×10%×转出比例;农产品的进项税额转出=成本÷(1-12%)×12%×转出比例。而本题中的总成本和运费已经是毁损的数额，所以不用乘以转出比例。因此本题中该企业应转出的进项税额=(105-5)÷(1-12%)×12%+5×10%=14.14(万元)。
17.某企业购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为100万元，增值税为16万元。2018年12月因管理不善烧毁，烧毁时已计提折旧20万元，则该企业转出的进项税额是( )万元。
A.11.03
B.12.8
C.13.79
D.16
『正确答案』B
『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。因管理不善烧毁的固定资产，应转出进项税额的净值(即未使用过的部分)。则该企业转出的进项税额=(100-20)×16%=12.8(万元)。
18.某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为16万元。截至2019年1月，该批计算机已计提折旧69.6万元，则该批计算机应转增进项税额( )万元。
A.16
B.4.9
C.6.4
D.0
『正确答案』C
『答案解析』本题考核一般纳税人进项税额的确定及其计算。用于职工活动中心的计算机在当年购入时进项税额不得抵扣，价款和增值税一并计入了成本。因此改用于生产车间时16万元的增值税也需要转增进项税额。计算机应转增进项税额=(100+16-69.6)÷(1+16%)×16%=6.4(万元)。
19.甲公司为从事工程机器租赁的增值税一般纳税人，2018年11月，以经营租赁方式向某建筑公司出租工程用设备1台，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票注明不含税价款80万元，已通过税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是( )万元。
A.16
B.3.2
C.0
D.6
『正确答案』B
『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。有形动产租赁服务适用16%的税率。应缴纳增值税=100×16%-80×16%=3.2(万元)。
20.甲房地产公司将自己开发的办公楼对外出租，2018年8月取得含增值税租金800万元、押金100万元，甲公司对押金单独记账核算，支付装潢及修缮费用取得增值税普通发票注明的税额为5万元，不考虑其他业务，则甲公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.81.81
B.76.81
C.72.73
D.67.72
『正确答案』C
『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。不动产经营租赁适用10%的说率。押金100万元是要退回去的，不作为价外费用，支付装潢及修缮费用取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。甲公司当月应缴纳的增值税为：800÷(1+10%)×10%=72.73(万元)。
21.甲企业为增值税一般纳税人，2018年10月份，通过楼宇室内通信分布系统，为电信企业提供语音通话服务，开具增值税电子发票注明价款3663万元，则甲企业10月份的应纳税额是( )万元。
A.207.34
B.333
C.366.3
D.219.78
『正确答案』B
『答案解析』本题考核一般计税方法应纳税额的计算。自2016年2月1日起，纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话按照基础电信服务缴纳增值税。增值税电子发票属于普通发票，所以需要进行价税分离，不含税价款=3663÷(1+10%)=3330(万元)，应纳税额=3330×10%=333(万元)。
22.某公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%。则该公司进口环节应缴纳的增值税是( )万元。
A.16
B.22.24
C.23.72
D.45.95
『正确答案』C
『答案解析』本题考核进口货物应纳税额的计算。该企业进口高档化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=100×(1+26%)÷(1-15%)×16%=23.72(万元)。
23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人下列行为适用免税规定的是( )。
A.销售农产品
B.销售避孕药品
C.销售图书
D.销售自己使用过的汽车
E.直接进口供残疾人专用的物品
『正确答案』B
『答案解析』本题考核《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免税项目。选项AC适用10%的税率;选项D适用一般纳税人的简易征收办法征税或者16%的税率;E选项如果是一般纳税人是需要纳税的。
24.甲公司为增值税一般纳税人，2018年7月与乙公司签订一份货物销售合同，双方约定乙公司于7月25日向甲公司支付货款，甲公司于收款后15日内给乙公司发货。合同签订后，乙公司于7月24日付款，甲公司于8月6日发货，但应乙公司要求，于7月26日向乙公司开具了增值税发票，则甲公司该笔业务纳税义务发生时间为( )。
A.7月24日
B.7月25日
C.7月26日
D.8月6日
『正确答案』C
『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。
一级建造师二级建造师消防工程师造价工程师土建职称公路检测工程师建筑八大员注册建筑师二级造价师监理工程师咨询工程师房地产估价师 城乡规划师结构工程师岩土工程师安全工程师设备监理师环境影响评价土地登记代理公路造价师公路监理师化工工程师暖通工程师给排水工程师计量工程师
执业药师执业医师卫生资格考试卫生高级职称护士资格证初级护师主管护师住院医师临床执业医师临床助理医师中医执业医师中医助理医师中西医医师中西医助理口腔执业医师口腔助理医师公共卫生医师公卫助理医师实践技能内科主治医师外科主治医师中医内科主治儿科主治医师妇产科医师西药士/师中药士/师临床检验技师临床医学理论中医理论
