2020年中级会计职称财务管理考点习题：现金周转期

　　【例题·单选题】关于现金周转期的计算，下列公式正确的是( )。(2018年第Ⅱ套)

　　A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

　　B.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

　　C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

　　D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。

　　【例题·多选题】下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有( )。(2016年)

　　A.提前偿还短期融资券

　　B.利用商业信用延期付款

　　C.加大应收账款催收力度

　　D.加快制造和销售产品

　　【答案】BCD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。利用商业信用延期付款，可以延长应付账款周转期，进而缩短现金周转期，所以选项B正确;加大应收账款催收力度，可以缩短应收账款周转期，进而缩短现金周转期，所以选项C正确;加快制造和销售产品，可以缩短存货周转期，进而缩短现金周转期，所以选项D正确。

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　　【例题·多选题】下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有( )。(2015年)

　　A.减少对外投资

　　B.延迟支付货款

　　C.加速应收账款的回收

　　D.加快产品的生产和销售

　　【答案】BCD

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。选项A不影响存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期。所以，选项B、C、D正确。

　　【例题·单选题】某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司的现金周转期为( )天。(2014年)

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【答案】C

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=160+90-100=150(天)，所以，选项C正确。

　　【例题·单选题】下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。

　　A.推迟支付应付款

　　B.提高信用标准

　　C.以汇票代替支票

　　D.争取现金收支同步

　　【答案】B

　　【解析】本题的主要考核点是现金的收支日常管理。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。因此，选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。

　　【例题·多选题】下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。

　　A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期

　　B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

　　C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

　　D.现金周转期是介于企业支付现金与收到现金之间的时间段

　　【答案】ACD

　　【解析】本题的主要考核点是现金周转期的含义和构成。现金周转期，就是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段，也就是存货周转期与应收账款周转期之和减去应付账款周转期。因此，选项C、D是正确的。如果要缩短现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。因此选项A是正确的，选项B是错误的。

　　【例题·单选题】在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为( )。

　　A.现金周转期

　　B.应付账款周转期

　　C.存货周转期

　　D.应收账款周转期

　　【答案】B

　　【解析】现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期，其中存货周转期是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期;应收账款周转期是指将产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期;应付账款周转期是指从收到尚未付款的原材料开始到支付货款之间所用的时间。

　　【例题·单选题】企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。

　　A.企业账户所记存款余额

　　B.银行账户所记企业存款余额

　　C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

　　D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

　　【答案】C

　　【解析】现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上的存款余额之间的差额。