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中级会计职称考试《经济法》预习知识每日一练(2019.8.29)

来源:华课网校  [2019年8月29日]  【

  1.某音像店是增值税一般纳税人,2018年10月销售音像制品(增值税税率10%)取得含税销售额6.78万元。根据增值税法律制度的规定,该音像店此项业务的增值税销项税额为( )万元。(2014年)

  A.0.62

  B.0.68

  C.0.94

  D.1.08

  【答案】A

  【解析】(1)“6.78万元”是含税销售额,应当价税分离处理;(2)音像制品适用的增值税税率为10%。因此,该音像店此项业务的增值税销项税额=6.78÷(1+10%)×10%=0.62(万元)。

  2.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事服装的生产与销售。2018年10月发生如下业务:销售1000套新款服装,市价为每套200元(不含增值税,增值税税率16%),将该款服装300套用于员工福利,该款服装成本为每套140元,成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定,甲公司当月增值税销项税额为( )元。(2018年)

  A.32000

  B.41600

  C.32032

  D.39392

  【答案】B

  【解析】(1)自产的服装用于职工福利,视同销售,需要确认销项税额;(2)核定销售额时,由于该款服装有市价,应使用市价,而无须组成计税价格。因此,甲公司当月增值税销项税额=(1000+300)×200×16%=41600(元)。

  3.甲企业是增值税一般纳税人,2019年2月向乙商场销售1000件服装(增值税税率16%),每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大,甲企业按原价七折优惠销售。乙商场付款后,甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额,则甲企业此项业务的增值税销项税额是( )元。(2013年)

  A.7724.14

  B.8960

  C.11034.48

  D.12800

  【答案】B

  【解析】由于“甲企业为乙商场开具的发票金额栏上分别注明了销售额和折扣额”,满足“同一张发票”“金额栏”的要求,甲企业此项业务可以不含税的折后价为计税销售额,销项税额=80×1000×70%×16%=8960(元)。

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