中级会计职称《经济法》预习知识每日一练（2019.7.16)

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有(　)。

　　A.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的股息收入

　　B.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境内的利息收入

　　C.在中国未设立机构、场所，取得的来自中国境外的利息收入

　　D.在中国设立机构、场所，取得的来自中国境外的股息收入，该笔所得与其机构、场所无实际联系

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核企业所得税的税率。选项AB：在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率;选项CD：不需在我国缴纳企业所得税。

　　【例题·单选题】(2017年改)甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为25万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.5

　　B.3.75

　　C.1.25

　　D.2.5

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考核企业所得税应纳税额的计算。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额=25×25%×20%=1.25(万元)。

　　【例题·单选题】(2013年)境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为(　)万元。

　　A.250

　　B.200

　　C.150

　　D.100

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考核非居民企业所得税的计算。非居民企业在我国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税，甲企业应纳企业所得税=1000×10%=100(万元)。