中级会计师《财务管理》每日一练(2022.01.05)

　　【多选题】企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素有

　　(　　)。

　　A.企业销售水平的高低

　　B.企业临时举债能力的强弱

　　C.金融市场投资机会的多少

　　D.企业现金流量预测的可靠程度

　　【答案】BD

　　【解析】选项A是影响交易性需求现金持有额的因素，选项C是影响投机性需求现金持有额的

　　因素。

　　【单选题】企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与(　　)有关。

　　A.企业愿意承担风险的程度

　　B.企业临时举债能力的强弱

　　C.企业销售水平

　　D.企业对现金流量预测的可靠程度

　　【答案】C

　　【解析】企业为了组织日常生产经营活动，必须保持一定数额的现金余额。一般来说，企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。

　　【判断题】在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于投机动机。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】在正常业务活动现金需要量的基础上，追加一定数量的现金余额以应付未来现金流入和流出的随机波动，这是出于预防动机。

　　【多选题】在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有()。

　　A.管理成本

　　B.短缺成本

　　C.交易成本

　　D.机会成本

　　【答案】CD

　　【解析】在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有交易成本与机会成本。所以选择C、D。