【例题·单选题】某企业生产乙产品,本期计划销售量10000件,应负担的固定成本总额为250000元,单位产品变动成本70元,适用的消费税税率5%。则根据保本点定价法测算乙产品的单位价格是( )元。
A.95
B.80
C.100
D.110
【答案】C
【解析】单位固定成本=250000/10000=25(元)
单位利润=0=单价-单位完全成本-单位消费税=单价-(25+70)-单价×5%
单价=(25+70)/(1-5%)=100(元)。
【例题·多选题】纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括( )。
A.免税政策
B.减税政策
C.退税政策
D.税收扣除政策
【答案】ABCD
【解析】从税制角度讨论,利用税收优惠进行纳税筹划主要是利用以下几个优惠政策:(1)利用免税政策;(2)利用减税政策;(3)利用退税政策;(4)利用税收扣除政策;(5)利用税率差异;(6)利用分劈技术;(7)利用税收抵免。
【例题·单选题】当一般纳税人适用的增值税税率为13%,小规模纳税人的征收率为3%时,无差别平衡点增值率为( )。
A.17.65%
B.23.08%
C.12%
D.21%
【答案】B
【解析】一般纳税人与小规模纳税人的无差别平衡点的增值率为b/a,当一般纳税人适用的增值税税率为13%,小规模纳税人的征收率为3%时,所计算出的无差别平衡点增值率为23.08%。若企业的增值率等于23.08%,选择成为一般纳税人或小规模纳税人在税负上没有差别,其应纳增值税额相同。若企业的增值率小于23.08%,选择成为一般纳税人税负较轻;反之,选择小规模纳税人较为有利。
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