2019年中级审计专业相关知识章节习题：营运资本管理

　　【例题·单选题】在存货ABC分类管理中，存货分类的基本标准是(　)。

　　A.数量标准　　 B.金额标准

　　C.品种标准　　 D.质量标准

　　【答案】B

　　【解析】存货分类的标准：金额标准和品种数量标准，其中金额标准是基本的，品种数量标准仅供参考。

　　【例题·单选题】企业为偿还债务而持有现金的目的是(　)。

　　A.交易性需要

　　B.投机性需要

　　C.审核性需要

　　D.预防性需要

　　【答案】A

　　【解析】企业为偿还债务而持有现金的目的是交易性需要。

　　【例题·单选题】为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是(　)。

　　A.盈利性需要

　　B.交易性需要

　　C.预防性需要

　　D.投机性需要

　　【答案】D

　　【解析】为在适当时机购入价格有利的股票而持有现金的目的是投机性需要。

　　【例题·单选题】企业应建立货币资金业务的岗位责任制，不得由 一人办理货币资金业务的全过程，这反映的货币资金内部控制是(　)。

　　A.定期轮岗

　　B.不相容岗位分离

　　C.现金支出的授权批准

　　D.现金管理的清查

　　【答案】B

　　【解析】不得由一人办理货币资金业务的全过程，属于不相容岗位分离制度。

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　　【例题·单选题】某企业2011年应收账款平均余额为800 万元，变动成本率为60%,资金成本率为8%，估计坏账率为2%，则该企业当年应收账款的机会成本是( )。

　　A.9. 6万元

　　B.25. 6万元

　　C.38. 4万元

　　D.64万元

　　【答案】C

　　【解析】应收账款的机会成本计算公式：

　　应收账款机会成本=应收账款占用资金×资金成本率

　　应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

　　应收账款平均余额=日销售额×平均收账期

　　应收账款机会成本=800×60% ×8% =38. 4 万元

　　【例题·单选题】下列各项中，能够影响应收账款机会成本的有( )。

　　A.年赊销金额

　　B.平均收账期

　　C.坏账损失率

　　D.收账成本

　　E.管理成本

　　【答案】AB

　　【解析】应收账款的机会成本计算公式：

　　应收账款机会成本=应收账款占用资金×资金成本率

　　应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

　　应收账款平均余额=日销售额×平均收账期

　　【例题•单选题】某公司应收账款的信用条件为(2/10，n/30)，其含义是( )。

　　A.信用期限为10天并给予2%的折扣

　　B.信用期限为10天并给予30%的折扣

　　C.信用期限为30天，若在10天内付款给予2%的折扣

　　D.信用期限为30天，若在2天内付款给予10%的折扣

　　【答案】C

　　【解析】现金折扣期是指可以获得现金折扣的付款期限，即在多少天付款可以获得现金折扣。现金折扣率是指在规定的折扣期内付款可以少付的货款比率。

　　【例题·单选题】配合型融资政策的特点是( )。

　　A.临时性负债用于满足临时性流动资产的资本需要

　　B.临时性负债用于满足部分永久性资产的资本需要

　　C.收益性和风险性均最高

　　D.收益性和风险性均最低

　　【答案】A

　　【解析】临时性负债用于满足部分永久性资产的资本需要、收益性和风险性均最高属于激进型筹资组合策略的特点，选项B、C排除;收益性和风险性均最低属于稳健型融资政策的特点，选项D排除。

　　【例题·单选题】在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是( )。

　　A.适中的资产组合策略

　　B.保守的资产组合策略

　　C.冒险的资产组合策略

　　D.激进的资产组合策略

　　【答案】B

　　【例题·单选题】收益性和风险性均较高的营运资本融资政策类型是(　)。

　　A.配合型

　　B.激进型

　　C.稳健型

　　D.保守型

　　【答案】B

　　【解析】收益性和风险性均较高的营运资本融资政策类型是激进型。