2021初级审计师《审计理论与实务》章节考题：审计程序

　　【单选题】下列工作中，属于国家审计计划阶段的工作是：

　　A.内部控制测试

　　B.对账户余额进行实质性审查

　　C.编制审计工作方案

　　D.送达审计通知书

　　『正确答案』C

　　『答案解析』考点为审计计划阶段的工作。选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。

　　【单选题】(2014年)在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：

　　A.观察有关业务的处理过程

　　B.对有关凭证中的数据进行重新计算

　　C.检查有关文件、报告以及管理手册等

　　D.询问被审计单位有关人员

　　『正确答案』B

　　『答案解析』B不属于了解内容时应用的审计程序，属于具体取证环节。

　　【多选题】(2011年)下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

　　A.成立审计组

　　B.编制审计工作方案

　　C.编制审计实施方案

　　D.调查了解被审计单位及其相关情况

　　E.起草审计报告

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B编制审计工作方案，属于审计计划阶段;选项E起草审计报告，属于审计报告阶段。

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　　【单选题】(2013年)审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，不应采取的应对措施是：

　　A.依法采取保全措施

　　B.向政府和有关部门报告

　　C.对有关责任人员进行拘禁

　　D.提请有关部门予以协助配合

　　『正确答案』C

　　『答案解析』审计人员没有拘禁权。

　　【多选题】(2019年)审计机关在审计时发现重大违法行为的线索，可以采取的措施有：

　　A.依法采取保全措施

　　B.向政府和相关部门报告

　　C.没收相关人员违法所得

　　D.提请有关机关协助与配合

　　E.增派具有相关经验和能力的人员

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』参见发现重大违法行为的线索，审计组或者审计机关可以采取下列应对措施，8条。

　　【多选题】(2014年)下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有：

　　A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

　　B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

　　C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整

　　D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

　　E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，审计实施方案是审计过程中下达到审计项目实施单位。选项E，审计工作方案一般依据年度审计计划编制。

　　【多选题】(2015年)国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：

　　A.是否需要特殊的审计技术

　　B.是否属于涉嫌犯罪的问题

　　C.是否属于信息系统设计缺陷

　　D.是否涉及较大的数量或者金额

　　E.是否关系到政策、体制的严重缺陷

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』审计人员在判断重要性时，可以关注下列八个因素：是否属于涉嫌犯罪的问题;是否属于法律法规和政策禁止的问题;是否属于故意行为所产生的问题;可能存在问题涉及的数量或者金额;是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷;是否属于信息系统设计缺陷;政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度;需要关注的其他因素。