2021初级审计师考试《审计专业相关知识》测试题（十）_第2页

　　【例题·单项选择题】

　　2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是：

　　A.运输装卸费

　　B.奖励费

　　C.代收代缴烟丝的消费税

　　D.包装费

　　『正确答案』C

　　『答案解析』受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用。

　　【例题·单项选择题】

　　甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为：

　　A.11818.19元

　　B.13000元

　　C.14300元

　　D.11504.42元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』成本利润率为10%，甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×(1+10%)×13%=14300(元)。

　　【例题·单项选择题】

　　一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算增值税的小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票的，可以抵扣的进项税额为：

　　A.增值税专用发票上注明的增值税额

　　B.增值税专用发票上注明的金额×6%

　　C.增值税专用发票上注明的金额×9%

　　D.增值税专用发票上注明的金额×3%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』一般纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

　　【例题·单项选择题】

　　根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额，准予从销项税额中抵扣的是：

　　A.分配给投资者

　　B.增值税免税项目

　　C.简易计税方法计税项目

　　D.个人消费

　　『正确答案』A

　　『答案解析』用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的“购进”货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不得抵扣进行税额。

　　【例题·单项选择题】

　　甲贸易公司为增值税一般纳税人，2019年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元。已知该批原材料关税税额为17万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为：

　　A.24.31万元

　　B.22.1万元

　　C.19.56万元

　　D.18.7万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』

　　进口环节增值税税额=(170+17)×13%=24.31(万元)

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