2021年初级审计师《审计相关知识》复习题（十）_第2页

　　【例题·单项选择题】根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是：

　　A.票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为

　　B.被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任

　　C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

　　D.伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A属于票据变造不是伪造。被伪造签章者不承担票据责任，故持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利，选项B不正确。票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力，选项C正确。对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，应承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任，选项D不正确。

　　【例题·多项选择题】根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人。该类事由有：

　　A.票据债务人为无行为能力人

　　B.票据债务人的签章被他人假冒

　　C.票据未到期

　　D.持票人请求付款的地点与票据记载不符

　　E.持票人被法院宣告破产

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』可以对任何持票人提出抗辩的是物的抗辩。选项E是人的抗辩。

　　【例题·单项选择题】甲公司销售给乙公司一批货物，按合同约定如期交货，乙公司签发了一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。甲公司认为，对乙公司应处以罚款，并有权要求乙公司给予经济赔偿。甲公司可以获得的赔偿数额是：

　　A.1000元　B.6000元

　　C.10000元 D.15000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』若签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金300000×2%=6000(元)。

　　【例题·单项选择题】根据票据法的规定，支票上未记载下列事项时，经出票人授权可以补记的是：

　　A.出票日期　　B.收款人名称

　　C.付款人名称　D.出票人签章

　　『正确答案』B

　　『答案解析』经出票人授权可以补记的事项是金额和收款人姓名。

　　【例题·多项选择题】根据我国《票据法》规定，本票必须记载的事项包括：

　　A.出票人签章　B.收款人名称

　　C.出票日期　　D.金额

　　E.出票地

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本票必须记载事项包括：表明“本票”字样;无条件支付承兑;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

　　【例题·多项选择题】根据票据法的规定，属于本票的票据行为有：

　　A.出票 B.保证 C.背书

　　D.承兑 E.付款

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』承兑是商业汇票特有的票据行为。

　　知识点：证券发行、上市

　　【例题·多项选择题】根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有：

　　A.向不特定对象发行证券的

　　B.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

　　C.向累计超过200人的特定对象发行证券的

　　D.采取电视广告方式发行证券的

　　E.向累计超过100人的特定对象发行证券

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』公开发行指有下列情形之一的证券发行：(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过200人的;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。

　　【例题·单项选择题】股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的，为发行失败。该比例是：

　　A.50%

　　B.80%

　　C.70%

　　D.90%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。

　　【例题·多项选择题】股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：

　　A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

　　B.公司股本总额不少于人民币2000万元

　　C.公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上

　　D.公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行比例为10%以上

　　E.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』公司股本总额不少于人民币3000万元;公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上。

　　【例题·多项选择题】股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括：

　　A.公司注册资本不低于人民币2000万元

　　B.累计债券余额不超过公司注册资本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　D.公司发行债券筹集的资金投向符合国家产业政策

　　E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』股份有限公司公开发行公司债券，应当符合下列条件：①净资产不低于人民币3000万元;②累计债券余额不超过公司净资产的40%;③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;④筹集的资金投向符合国家产业政策;⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平;⑥国务院规定的其他条件。

　　【例题·多项选择题】根据《证券法》的规定，上市公司的下列情形中，属于应当由证券交易所决定终止其股票上市交易的有：

　　A.不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正

　　B.股本总额减至人民币5000万元

　　C.最近2年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利

　　D.对财务会计报告作虚假记载，且拒绝纠正

　　E.公司解散或者被宣告破产

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』选项B：符合上市资格;选项C：最近3年连续亏损，在其后一个年度内未能恢复盈利，才予以终止其股票上市。

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