2021年初级审计师《审计相关知识》复习题（十一）

　　【例题·多项选择题】依照法律规定，以下各项股份转让交易中不符合规定的有：

　　A.为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票

　　B.为上市公司出具审计报告的人员，在有关文件公开后5日后买了该种股票

　　C.公司成立刚满两年时，发起人将其持有的本公司股票卖出

　　D.公司董事辞去职务后4个月时，将其持有的本公司股票卖出

　　E.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，将其持有的股份在买入后4个月卖出

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票;为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票;发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让;公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

　　【例题·多项选择题】根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有：

　　A.监事　　　　B.董事长

　　C.财务负责人　D.副总经理

　　E.包销公司股票的证券公司

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』董事、监事、高管、持上市公司股份5%以上的股东，将其持有的股份在买入后6个月内卖出，或者卖出后6个月内买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

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　　【例题·单项选择题】上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为：

　　A.每一会计年度结束之日起2个月内

　　B.每一会计年度结束之日起3个月内

　　C.每一会计年度结束之日起4个月内

　　D.每一会计年度结束之日起6个月内

　　『正确答案』C

　　『答案解析』上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监管机构和证券交易所报送年度报告。

　　【例题·单项选择题】根据《证券法》的规定，下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是：

　　A.公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%

　　B.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

　　C.上市公司增资计划

　　D.公司债务担保的重大变更

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，属于内幕信息。

　　【例题·单项选择题】根据证券法律制度的规定，下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是：

　　A.上市公司的总会计师

　　B.持有上市公司3%股份的股东

　　C.上市公司控股的公司的董事

　　D.上市公司的监事

　　『正确答案』B

　　『答案解析』持有上市公司5%以上股份的股东才属于内幕信息知情人员。

　　【例题·案例分析题】2010年6月，自然人甲、乙与其他投资人采取发起设立方式，共同投资设立了A股份有限公司(以下简称A公司)。2018年4月，乙在参加A公司董事会过程中，获悉A公司计划收购B公司部分股份。会议结束后，乙预测A公司股票会因此而上涨，于是在A公司相关收购信息尚未公告的情况下，从证券市场上大量购进A公司股票。

　　2018年6月，证券交易所发现A公司的财务会计报告有虚假记载，可能误导投资者。

　　要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　(1)乙利用A公司尚未公告的拟收购B公司股份的信息购买股票，该行为属于：

　　A.内幕交易　　　B.证券欺诈

　　C.操纵证券市场　D.发布虚假信息

　　『正确答案』A

　　『答案解析』乙公司为A公司股东，属于内幕信息知情人。

　　(2)针对A公司在财务会计报告中作虚假记载并可能误导投资者的情形，证券交易所可以：

　　A.暂停A公司股票上市交易

　　B.终止A公司股票上市交易

　　C.向中国证券会请求暂停A公司股票上市交易

　　D.向中国证券会请求终止A公司股票上市交易

　　『正确答案』A

　　『答案解析』暂停上市：1.上市公司股本总额(3000万元)、股权分布(25%、10%)等发生变化不再具备上市条件;2.公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者; 3.公司有重大违法行为;4.公司最近3年连续亏损; 5.证券交易所上市规则规定的其他情形。

　　【例题·综合分析题】丙汽车制造股份有限公司(以下简称丙公司)成立于2000年，主要生产小汽车，是增值税一般纳税人。

　　2012年4月，丙公司向丁公司销售了一批小汽车，双方签订了书面买卖合同;为支付货款，丁公司向丙公司签发了一张转账支票。

　　2014年3月，丙公司召开股东大会，拟对发行公司债券、聘任公司总经理、修改公司章程以及审议批准董事会报告等事项作出决议。

　　要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

　　(1)丙公司向丁公司销售小汽车取得的收入，应缴纳的流转税有：

　　A.关税　　B.资源税

　　C.增值税　D.消费税

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』应缴纳的流转税包括增值税和消费税。

　　(2)丙公司与丁公司签订的买卖合同的客体是：

　　A.书面买卖合同　B.丙公司

　　C.丁公司　　　　D.小汽车

　　『正确答案』D

　　『答案解析』法律关系的客体是法律关系主体的权利和义务所指向的对象。

　　(3)丁公司向丙公司签发支票时，必须记载的事项有：

　　A.出票日期　　B.付款地点

　　C.确定的金额　D.丁公司签章

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』付款地点为相对记载事项，未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。

　　(4)下列事项中，不属于丙公司股东大会职权的是：

　　A.对发行公司债券作出决议

　　B.修改公司章程

　　C.聘任公司总经理

　　D.审议批准董事会报告

　　『正确答案』C

　　『答案解析』聘任公司总经理属于公司董事会的职权。

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