2020年初级审计师《理论与实务》备考习题及答案十五_第2页

　　1、国家审计在宏观调控中发挥的作用包括：

　　A、促进被审计单位提高管理水平

　　B、监督宏观调控政策的贯彻执行

　　C、为宏观政策的制定提供决策依据

　　D、追踪反馈宏观调控政策的运行效果

　　E、提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序

　　答案：BCD

　　【解析】选项 AE 为社会审计的作用。掌握“国家审计的作用”知识点。

　　2、下列各项中，属于国家审计机关任务的有：

　　A、接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案

　　B、研究制定审计工作的方针、政策，确定审计工作重点

　　C、设计财务会计制度，培训会计人员

　　D、担任会计顾问，提供管理咨询

　　E、根据规定指导、监督内部审计工作

　　答案：BCD

　　【解析】选项 AE 为社会审计的作用。掌握“国家审计的作用”知识点。

　　3、下列各项中，审计组组长应当承担责任的事项有：

　　A、审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的

　　B、审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的

　　C、审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题的

　　D、审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实的

　　E、对审计报告、审计决定书的审理意见不正确的

　　答案：ABCD

　　【解析】选项 E 属于审计机关审理机构的工作职责与责任。掌握“审计机关的分级质量控制”知识点。

　　4、与国家审计程序相比，社会审计程序具有的特点有：

　　A、社会审计通常不编制年度审计项目计划

　　B、社会审计需要编制审计报告

　　C、社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定

　　D、社会审计需要编制审计工作方案

　　E、社会审计需要签订审计业务约定书

　　答案：ACE

　　【解析】与国家审计程序相比，社会审计程序具有的特点：一是由于社会审计是受托审计，因此社会审计通常不编制年度审计项目计划;二是由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。掌握“社会审计的实施阶段”知识点。

　　5、下列关于审计目标的表述中，正确的有：

　　A、审计目标是审计行为的出发点

　　B、审计目标仅对审计方案的制定产生影响

　　C、国家审计的总目标为真实性、合法性和效益性

　　D、内部审计的总目标为促进组织完善治理、增加价值和实现目标

　　E、社会审计的总目标是对财务报表整体不存在由于舞弊导致的重大错报获取合理保证

　　答案：ACD

　　【解析】审计目标对审计全过程都会产生影响;社会审计的总目标包括两个方面，一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错报导致的重大错报获取合理保证;二是按照审计准则的规定，根据审计机关对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。掌握“总体审计目标”知识点。

　　6、下列各项中，通常应作为审计工作底稿保存的有：

　　A、重大事项概要

　　B、有关重大事项的来往信件

　　C、财务报表草表

　　D、对被审计单位文件记录的复印件

　　E、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论

　　答案：ABDE

　　【解析】由于审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，不能选择C。掌握“审计工作底稿的分类”知识点。

　　7、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：

　　A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少

　　B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低对审计证据的质量的要求

　　C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性

　　D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量

　　E、审计证据的充分性与适当性无关

　　答案：ACD

　　【解析】选项 B，审计证据的数量有时候并不能弥补审计证据质量上的缺陷。掌握“审计证据的特征”知识点。

　　8、下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有：

　　A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

　　B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

　　C、审计人员未能发现重大错报的可能性

　　D、被审计单位内部控制有效预防发生重大错报的可能性

　　E、审计人员抽样之后，推断的总体错报

　　答案：BCDE

　　【解析】重大错报风险----指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。掌握“风险基础审计”知识点。

　　9、下列选项中，可以使用重新计算法进行审查的有：

　　A、数据间关系研究

　　B、记账凭证的重新计算

　　C、核实往来账项

　　D、原始凭证的重新计算

　　E、实际和预算比较

　　答案：BD

　　【解析】重新计算法适用于以下资料的审查：原始凭证的重新计算、记账凭证的重新计算、账簿的重新计算、报表的重新计算和其他有关资料的重新计算。核实往来账项是外部调查中函证的特征，而数据间关系研究和实际和预算的比较则属于分析的内容。掌握“重新计算”知识点。

　　10、下列关于信息技术对内部控制的影响的表述中，正确的有：

　　A、一些手工控制条件下的控制风险会因为自动控制不容易绕过而得到降低

　　B、信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度

　　C、自动控制可以完全取代人工控制

　　D、信息技术只会改进被审计单位的内部控制，不会带来风险

　　E、信息技术提高了信息的及时性、准确性

　　答案：ABE

　　【解析】信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位对信息系统的依赖程度，自动控制还不能完全取代人工控制，选项 C 错误。信息技术在改进被审计单位的内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，选项 D 错误。掌握“信息技术对内部控制的影响”知识点。