2019年初级审计师《审计理论与实务》考点强化习题十_第2页

　　二、多项选择题

　　15 会计师事务所防范法律责任风险的对策包括( )。

　　(A)签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任

　　(B)加强职业道德教育

　　(C)提高审计人员的专业胜任能力

　　(D)建立有效的质量控制体系

　　(E)缩小审计范围，简化审计程序

　　【正确答案】 A,B,C,D

　　【试题解析】 E会扩大防范法律责任风险。

　　16 根据审计法的规定，下列各项中属于审计机关权限的有( )。

　　(A)要求被审计单位提供运用计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据

　　(B)经县级以上人民政府审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户

　　(C)冻结被审计单位在金融机构的有关存款

　　(D)制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证和会计账簿等资料的行为

　　(E)向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

　　【正确答案】 A,B,D,E

　　【试题解析】 本题易错选C选项。需要予以冻结被审计单位在金融机构的有关存款，应当向人民法院提出申请。

　　17 社会审计组织的审计业务有( )。

　　(A)审查企业会计报表，出具审计报告

　　(B)代理记账

　　(C)验证企业资本，出具验资报告

　　(D)办理企业合并、分立、清算及其他事项中审计业务，出具有关报告

　　(E)代理纳税报告

　　【正确答案】 A,C,D

　　【试题解析】 本题易错选B选项。选项B代理记账并不属于社会审计的范畴，而是注册会计师的。

　　18 审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有( )。

　　(A)审计质量责任

　　(B)审计组织内部管理

　　(C)审计人力资源

　　(D)审计业务执行

　　(E)被审计单位内部控制

　　【正确答案】 A,C,D

　　【试题解析】 本题易错选BE选项。审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度：审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行和审计质量监控。

　　19 我国审计质量控制措施有( )。

　　(A)对人员素质的控制

　　(B)对审计作业过程的控制

　　(C)对审计计划的控制

　　(D)分级质量控制

　　(E)内部控制

　　【正确答案】 A,B,D

　　【试题解析】 本题易错选CE选项。我国审计质量控制措施包括对人员素质的控制、对审计作业过程的控制和分级质量控制。

　　20 下列属于国家审计报告阶段应做的工作有( )。

　　(A)审计工作底稿

　　(B)对财务报表各项目实施实质性测试

　　(C)审计报告

　　(D)对审计报告进行复核与审定

　　(E)审计决定

　　【正确答案】 C,D,E

　　【试题解析】 本题易错选A选项。审计工作底稿、编制、复核属于审计实施阶段的工作内容。

　　21 应当报经审计机关主要负责人批准的审计实施方案调整内容有( )。

　　(A)审计组组长

　　(B)审计目标

　　(C)审计人员数量

　　(D)审计人员分工

　　(E)现场审计结束时间

　　【正确答案】 A,B,E

　　【试题解析】 本题易错选CD选项。审计人员数量和审计人员分工由审计组组长批准即可。

　　【知识模块】 审计理论与方法

　　22 审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有( )。

　　(A)公众和媒体的反映和报道

　　(B)群众举报

　　(C)被审计单位内部控制缺陷

　　(D)财务数据的异常变化

　　(E)有关部门提供的线索

　　【正确答案】 A,B,D,E

　　【试题解析】 本题易漏选D选项。判断可能存在的重大违法行为应关注的5种情况：①公众和媒体的反映和报道;②有关部门提供的线索和群众举报;③具体经济活动中存在的异常事项;④财务和非财务数据的异常变化;⑤其他情况。

　　23 影响审计证据决策的因素有( )。

　　(A)审计人员水平

　　(B)风险

　　(C)成本效益

　　(D)被审计单位内部控制健全性

　　(E)重要性

　　【正确答案】 B,C,E

　　【试题解析】 本题易错选AD选项。影响审计证据决策的因素包括风险因素、成本效益因素和重要性因素。

　　24 审计标准的特征包括( )。

　　(A)重要性

　　(B)层次性

　　(C)时效性

　　(D)可靠性

　　(E)地域性

　　【正确答案】 B,C,E

　　【试题解析】 本题易错多选A选项。审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，做出审计决定的依据，具有层次性、时效性和地域性的特点。

　　25 下列审计证据属于书面证据的有( )。

　　(A)被审计单位的地理环境

　　(B)被审计单位的账簿

　　(C)被审计单位的采购合同

　　(D)被审计单位的支票存根

　　(E)被审计单位的库存现金

　　【正确答案】 B,C,D

　　【试题解析】 本题易错选E选项。选项E为实物证据。书面证据是指：以书面形式存在并以其记载内容证明审计事项的证据，例如，凭证、账簿、报表、其他核算资料、信件以及有关人员出具的书面证明等。

　　26 下列关于审计风险的说法中，正确的是( )。

　　(A)固有风险与检查风险成正比

　　(B)控制风险与固有风险成反比

　　(C)审计风险是客观存在的，因此是不可控的

　　(D)内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低

　　(E)可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

　　【正确答案】 D,E

　　【试题解析】 本题易错选AB选项。固有风险与检查风险成反比，控制风险与固有风险无关。

　　27 风险基础审计模式下，审计风险取决于( )。

　　(A)抽样风险

　　(B)重大错报风险

　　(C)检查风险

　　(D)系统风险

　　(E)制度风险

　　【正确答案】 B,C

　　【试题解析】 本题易错选A选项。风险基础审计模式下，审计风险取决于重大错报风险和检查风险。

　　28 对内部控制进行初步评价的目的是确定内部控制的( )。

　　(A)健全性

　　(B)合法性

　　(C)合理性

　　(D)有效性

　　(E)可靠性

　　【正确答案】 A,C

　　【试题解析】 本题易错选D选项。内部控制测评初步评价的目的是确定内部控制的健全性和合理性。

　　29 在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有( )。

　　(A)简单随机选样法

　　(B)系统选样法

　　(C)排序选样法

　　(D)分层选样法

　　(E)专业判断选样法

　　【正确答案】 A,B,D

　　【试题解析】 本题易错选C选项。在进行审计抽样时，常用的随机抽样方法主要有简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。

　　30 关于审计机关的审计报告，正确的说法有( )。

　　(A)是对审计过程和结果的总结

　　(B)是做出审计决定的依据

　　(C)是评价审计人员工作的依据

　　(D)是反映审计成果的重要文件

　　(E)是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件

　　【正确答案】 A,B,C,D

　　【试题解析】 审计报告并不是对被审计单位经营成果的法定鉴证文件。

　　31 下列属于审计机关审计处罚措施的有( )。

　　(A)责令限期缴纳应当上缴的款项

　　(B)没收违法所得

　　(C)责令限期退还被侵占的国有资产

　　(D)责令限期退还违法所得

　　(E)罚款

　　【正确答案】 B,E

　　【试题解析】 ACD属于审计处理措施。

　　32 下列属于内部审计报告正文主要内容的有( )。

　　(A)审计范围

　　(B)审计结论

　　(C)审计决定

　　(D)审计建议

　　(E)审计整改情况

　　【正确答案】 A,B,C,D

　　【试题解析】 本题易错选E选项。内部审计报告正文的主要内容包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议。

　　33 选择绩效审计项目应考虑的因素有( )。

　　(A)预计的审计效果

　　(B)项目经营成果

　　(C)审计人员知识结构

　　(D)项目资金规模

　　(E)项目影响力

　　【正确答案】 A,C,D,E

　　【试题解析】 本题易漏选C选项。选择绩效审计项目应考虑的因素包括预计的审计效果、资金规模、管理风险、影响力、审计成本和可操作性，C属于可操作性范畴。

　　34 下列各项中，属于信息系统一般控制审计的是( )。

　　(A)处理控制审计

　　(B)组织控制审计

　　(C)安全控制审计

　　(D)信息系统的开发维护控制审计

　　(E)软硬件控制审计

　　【正确答案】 B,C,D,E

　　【试题解析】 本题易错选A选项。选项A属于信息系统中的应用控制审计。

　　35 审计质量管理的主要方面包括( )。

　　(A)审计质量责任

　　(B)审计职业道德

　　(C)审计人力资源

　　(D)审计业务执行

　　(E)审计质量监控

　　【正确答案】 A,B,C,D,E

　　【试题解析】 本题易少选c选项。审计质量责任、审计职业道德、审计人力资源、审计业务执行和审计质量监控是审计质量管理的主要方面。