2019年初级审计师《专业知识》提升试题及答案十三

　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，不应计入税金及附加的是：

　　A、应交的城市维护建设税

　　B、应交的增值税

　　C、应交的资源税

　　D、应交的消费税

　　2、某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为：

　　A、250万元

　　B、232.5万元

　　C、245万元

　　D、257.5万元

　　3、下列经济业务中，应记入“公允价值变动损益”科目的是：

　　A、出租固定资产取得的收入

　　B、无形资产的处置收益

　　C、可供出售金融资产(其他债权工具投资)公允价值上升

　　D、采用公允模式计量的投资性房地产公允价值上升

　　4、下列关于利润分配账务处理的说法中，不正确的是：

　　A、企业宣告分配现金股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目

　　B、企业用利润弥补上年度发生亏损不必作专门的账务处理

　　C、企业实际支付现金股利时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目

　　D、企业用盈余公积弥补亏损时不必作专门的账务处理

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　　5、下列各项属于企业管理费用的是：

　　A、销售人员工资

　　B、董事会费

　　C、银行借款利息费用

　　D、汇兑损失

　　6、企业进行对外投资取得的收益计入：

　　A、公允价值变动损益

　　B、投资收益

　　C、营业外收入

　　D、其他业务收入

　　7、A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：

　　A、7万元

　　B、4万元

　　C、6万元

　　D、3万元

　　8、下列各项中，因为税法和会计上的处理不同，不属于暂时性差异的是：

　　A、国债利息收入

　　B、企业规定的固定资产折旧年限与税法规定不同

　　C、企业规定的无形资产折旧年限与税法规定不同

　　D、由于产品质量保修计提的预计负债

　　二、多项选择题

　　1、下列各项，影响当期利润表中净利润的有：

　　A、对外捐赠无形资产

　　B、确认所得税费用

　　C、固定资产盘亏净损失

　　D、固定资产出售利得

　　E、生产成本的归集

　　2、下列关于收入的计量中确定交易价格的说法中，正确的有：

　　A、企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项，同样应当计入交易价格

　　B、企业应当根据交易条款，并结合以往的习惯做法确定交易价格

　　C、合同中存在重大融资成分的，应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格

　　D、客户支付非现金对价的，应当按照非现金对价的账面价值确定交易价格

　　E、企业应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，但应付对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外

　　3、下列项目中属于营业外支出的有：

　　A、捐赠现金支出

　　B、税收滞纳金支出

　　C、职工教育经费

　　D、债务重组损失

　　E、出租固定资产的折旧额

　　4、下列固定资产中，企业应当计提折旧但不计入“管理费用”科目的有：

　　A、以经营租赁方式出租的机器设备

　　B、生产车间使用的机器设备

　　C、行政管理部门使用的办公没备

　　D、工程项目使用的固定资产计提的折旧

　　E、生产车间季节性停用的机器设备

　　5、下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有：

　　A、对外销售材料收入

　　B、出售专利所有权收入

　　C、处置营业用房净收益

　　D、转让商标使用权收入

　　E、罚没利得

　　6、下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有：

　　A、预计负债账面价值120万元，计税基础0

　　B、无形资产账面价值45万元，计税基础60万元

　　C、应收账款账面价值300万元，计税基础320万元

　　D、交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元

　　E、其他权益工具投资账面价值160万元，计税基础150万元