(一)某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在天津和广州分别设有一个分公司，2012年第一季度共实现应纳税所得额1000万元。假设企业按季预缴，企业所得税率为25%。另外，天津、广州分公司2010年度的经营

　　收人、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工

　　工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　1.该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.30

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查全业所得税的计算。

　　2012年第二季度的应纳企业所得税

　　=1000×25%=250(万元)。

　　2.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

　　A.50

　　B.125

　　C.150

　　D.250

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税税款分摊的计算。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各二级分支机构之间分摊预缴，50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250×50%=125(万元)。

　　3.广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

　　A.50.00

　　B.69.75

　　C.91.25

　　D.125.00

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税税款分摊的计算。

　　广州分支机构分摊比例=0.35×(该分支机构营业收入÷各二级分支机构营业收入之和)+0.35×(该分支机构职工薪酬÷各二级分支机构职工薪酬之和)+0.3×(该分支机构资产总额÷各二级分支机构资产总额之和)=0.35×1800(200+1800)+0.35x100 ÷(100+100)+0.3×2000 ÷(500+2000)=73%，125×73%=91.25(万元)

　　4.天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。

　　A.33.75

　　B.55.25

　　C.75.00

　　D.125.00

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所

　　得税税款分摊的计算。天津分公司就地分摊预缴

　　的企业所得税=125×(1-73%)=33.75(万元)。

　　5.下列关于该企业汇总纳税管理的说法中，正确的有( )。

　　A.北京总公司需进行所得税年度汇算清

　　B.天津分公司需进行所得税年度汇算清

　　C.广州分公司需进行所得税年度汇算清

　　D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴

　　网校答案：AD

　　网校解析：本题考查企业所得税汇算清缴征收管理。汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，各二级及以下分支构不进行企业所得税汇算清缴。

　　(二)2011年，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下：

　　(1)公司经营用房10栋，价值3000万元。

　　(2)自2011年1月，将一栋出租给某公司做办公用房，租期为1年，租金5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月。

　　(3)2栋用于本公司职工幼儿园，价值400万元。

　　(4)3栋已被有关部门认定为危房，于2011年7月开始停止使用，价值600万元。

　　(5)另外4栋是待售开发产品，价值900万元。

　　该企业所在地房产税计算余额比例为20%。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　6.下列项目中，属于房产税计算依据的有( )。

　　A.房产租金收入

　　B.房产原值

　　C.房产计税余值

　　D.房产评估价值

　　网校答案：AC

　　网校解析：本题考查房产税的计税依据。房产

　　税计税依据包括房产计税余值和房产租金收入。

　　7.2011年出租房产需要缴纳的房产税为( )万元。

　　A.0

　　B.0.25

　　C.0.50

　　D.0.60

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查房产税的计算。房屋大修导

　　最连续停用半年以上的，大修期间免征房产税。

　　缴纳房产税=5x5÷12×12%=0.25(万元)。

　　8.2011年本公司职工幼儿园纳房产税为( )万元。

　　A.5.06

　　B.4.80

　　C.3.54

　　D.0

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查房产税的减免。企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

　　9.2011年认定为危房的房产应缴纳的房产税为( )万元。

　　A.5.76

　　B.3.60

　　C.2.88

　　D.0

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查房产税的计算。经有关部门定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

　　应缴房产税=600×(1-20%)×1.2%×6÷12=2.88(万元)。

　　10.2011年待售开发产品应缴房产税为( )万元。

　　A.10.80

　　B.8.64

　　C.4.32

　　D.0

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查房产税的减免。房地产开发

　　企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。