一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查车船税的发展。我国现行税收体系中，第一个由国务院行政法规规范上升为全国人大常委会立法规范的税种是车船税。

　　【该题针对“财产税类”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税。一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查增值税。我国已从2009年1月1日起，全面实施消费型增值税。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查增值税。选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查增值税。增值税一般纳税人出口货物，税率为0。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查流转税类。目前，增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收的基本含义。选项B错误，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。

　　【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收的基本特征。税收具有强制性、无偿性、固定性基本特征。

　　【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收的基本特征。选项B错误，税收无偿性是相对的，因为对具体纳税人而言，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上讲税收不具有偿还性或返还性。选项C错误，税收的无偿性特征，同国家债务、收费和信贷分配所具有的偿还性特征相区别。选项D错误，税收的无偿性是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人。

　　【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税收分类。间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。所得税和财产税属于直接税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收分类。增值税、消费税等税种属于流转税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税收分类。按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收分类。按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税。直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税;间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。增值税属于流转税的一种，所以增值税属于间接税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查税收分类。按征收机关分类，分为工商税收和关税;按计税依据分类，分为从价税和从量税;按课税对象分类，将税收分为流转税、所得税和财产税;按税负能否转嫁分类，分为直接税和间接税。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查比例税率的优点。比例税率的优点是计算简便、征收效率高。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查边际税率的概念。边际税率，是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所适用的税率，或者说是最后一个单位的税基所适应的税率。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查税制要素中的加成和减免。出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用，已成为国际社会通行的惯例，目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查出口退税的相关概念。根据我国现行税收制度规定，实行出口退税的税种为增值税和消费税。对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　19、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税制要素。个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，这里的3500元即为免征额。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　20、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税制要素。课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　21、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查税制要素。纳税人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的(如企业所得税、个人所得税等所得税税种和财产税税种);但在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的(如增值税、消费税等流转税税种)。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　22、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查加成和减免。选项A错误，附加即附加税，是与正税相对应的一个概念;通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收的税款称为附加税，它是地方财政收入的来源之一。选项B错误，加一成等于加征正税税额的10%。选项D错误，现行个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，对畸高部分可按应纳税额加征五成或十成。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　23、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查个人所得税。个人所得税可以直接调节居民收入分配。

　　【该题针对“所得税类”知识点进行考核】

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查所得税的主要特点。所得课税具有如下特点：①税负相对比较公平。②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收。③税源可靠，收入具有弹性。

　　【该题针对“所得税类”知识点进行考核】

　　25、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考查企业所得税。企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(8000-6500)×25%=375(万元)。

　　【该题针对“所得税类”知识点进行考核】

　　26、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考查税收分类。中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如我国目前的消费税、关税。地方税是指由地方管辖课征并支配的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。中央和地方共享税是指属于中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种，如增值税、个人所得税、企业所得税等。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考查财产税的特点。选项C错误，税收负担存在一定的不公平性;选项D错误，收入弹性较小。

　　【该题针对“财产税类”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 本题考查消费税。消费税采取按产品列举税目的办法。我国征收消费税的消费品有烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查消费税。选项A错误，我国征收消费税的消费品有烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考查增值税。增值税的特点有：不重复征税，具有中性税收的特征;逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者;税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考查增值税。提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考查增值税税率与征收率。选项E错误，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征。

　　【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 本题考查税收制度改革的目标取向。税收制度改革的目标取向包括：优化税制结构;完善调节功能;稳定宏观税负;推进依法治税。

　　【该题针对“深化税收制度改革”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查优化税制结构的措施。优化税制结构体现在：(1)随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重;(2)健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性;(3)明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低成本，减少自由裁量权，规范征税秩序;(4)科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。

　　【该题针对“深化税收制度改革”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考查税收的基本特征。选项BE错误，税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的。征收机关只能按预定标准征收而不能随意征收;纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳，不能拖延时间或者改变缴税标准。

　　【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 BCDE

　　【答案解析】 本题考查从价税的内容。在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税。增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种。

　　【该题针对“税收分类”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 本题考查税制要素。税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理。

　　【该题针对“税制要素”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查个人所得税。个人所得税根据所得类别不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

　　【该题针对“所得税类”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。在人民共和国境内的一切企业或其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。另外，个体工商户不是企业，缴纳个人所得税。

　　【该题针对“所得税类”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查财产税类。制定车船税法具有重要意义：①体现税收法定原则;②促进税收法律体系建设;③通过立法完善税制，体现税负公平;④作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用。选项D属于所得税的特点。

　　【该题针对“财产税类”知识点进行考核】