【例题】某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税(　)元。【2016年真题】

　　A.600.00

　　B.1526.21

　　C.2400.00

　　D.4664.16

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/(1+3%)×3%=2400元。

　　【例题】下列销售行为中，应当缴纳增值税的是(　)。【2016年真题】

　　A.销售自来水

　　B.销售古旧图书

　　C.销售自产的农产品

　　D.销售避孕药品

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查增值税的税收优惠。选项A，销售自来水适用低税率;其他选项均为增值税免税项目。

　　【例题】下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天

　　B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天

　　C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期

　　D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

　　E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』本题考查增值税的征收管理中纳税义务发生时间的相关内容。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。

　　【例题】下列货物属于消费税征税范围的是(　)。

　　A.电视机

　　B.高档化妆品

　　C.烟丝

　　D.啤酒

　　E.竹筷子

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围：烟;酒;化妆品;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。

　　【例题】实行从量定额征税办法计征消费税的产品是(　)。(2016年真题)

　　A.啤酒

　　B.雪茄烟

　　C.葡萄酒

　　D.烟丝

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。

　　【例题】下述应税消费品适用复合税率的是(　)。

　　A.小汽车

　　B.成品油

　　C.白酒

　　D.高档手表

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查消费税的税率。小汽车和高档手表都适用于比例税率;成品油适用于定额税率计税;卷烟和白酒复合计税。

　　【例题】纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的(　)。(2016年真题)

　　A.最高销售价格

　　B.平均销售价格

　　C.最低销售价格

　　D.最低销售价格的70%

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

　　【例题】某酒厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税(　)元。

　　A.64000

　　B.64680

　　C.67000

　　D.67680

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)。