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2018年初级经济师考试《财政税收》复习题及答案五_第2页

  某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2016年10月在项目所在地发生如下经营业务:

  (1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程,工程结算价款为21100万元,未取得专用发票。

  (2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程,含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

  (3)A公司的机械设备发生油费等支出,取得增值税专用发票注明价款500万元。

  (4)A公司购买一台设备,增值税专用发票注明的价款为800万元。

  (5)A公司承包E公司建筑工程项目,全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  <1>、业务(1)的销项税额为( )万元。

  A、527.25

  B、636.56

  C、1026.76

  D、2090.99

  正确答案:D

  解析:本题考查增值税。提供建筑服务,税率为11%。销项税额=21100÷(1+11%)×11%=2090.99(万元)。

  <2>、业务(2)当期应纳增值税税额( )万元。

  A、50

  B、30

  C、0

  D、29

  正确答案:B

  解析:本题考查增值税。A公司选择按照简易计税方法计税。增值税征收率为3%。应纳增值税税额=1030÷(1+3%)×3%=30(万元)。

  <3>、业务(5)当期销项税额或应纳增值税税额为( )万元。

  A、116.21

  B、193.69

  C、114

  D、190

  正确答案:A

  解析:本题考查增值税。该业务为甲供工程,A公司选择按简易计税方法计税。应纳增值税税额=3990÷(1+3%)×3%=116.21(万元)。

  <4>、A公司当期准予抵扣的进项税额合计为( )万元。

  A、204

  B、215

  C、221

  D、248

  正确答案:C

  解析:本题考查增值税。业务(3):准予抵扣的进项税额=500×17%=85(万元);业务(4):准予抵扣的进项税额=800×17%=136(万元)。A公司当期准予抵扣的进项税额合计=85+136=221(万元)。

  <5>、A公司当期增值税合计为( )万元。

  A、527.25

  B、636.56

  C、1026.76

  D、2016.20

  正确答案:D

  解析:本题考查增值税。增值税=2090.99-221+30+116.21=2016.2(万元)。

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责编:zp032348

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