1[.单选题]2018年5月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2018年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为()元。

　　A.1 375

　　B.1 500

　　C.2 000

　　D.3 000

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

　　2[.单选题]企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年。

　　A.3

　　B.5

　　C.6

　　D.10

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

　　3[.单选题]某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。

　　A.9.85万元

　　B.18万元

　　C.20.15万元

　　D.30万元

　　[答案]B

　　[解析]本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;由于4000×5‰=20万元>30×60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。

　　4[.单选题]企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额()的部分，准予扣除。

　　A.5%

　　B.2.5%

　　C.12%

　　D.14%

　　[答案]D

　　[解析]本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

　　5[.单选题]某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为()万元。

　　A.30

　　B.65

　　C.95

　　D.125

　　[答案]B

　　[解析]本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳所得税税额=(380-120)*25%=65万元。

　　6[多选题]在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有()。

　　A.罚金、罚款和被没收财物的损失

　　B.未经核定的准备金支出

　　C.企业所得税税款

　　D.生态恢复方面的专项资金

　　E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用

　　[答案]ABC

　　[解析]本题考查企业所得税的税前扣除。DE项准予在税前扣除。

　　7[.多选题]关于企业所得税税率，下列表述正确的有()。

　　A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

　　B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%

　　C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

　　D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

　　E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税

　　[答案]ABCD

　　[解析]本题考查企业所得税的税率。法定税率：①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。因此B选项正确，E选项错误。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业。③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业。

　　8[.多选题]企业取得的下列收入中，()为免税收入。

　　A.国债利息收入

　　B.居民企业直接投资于其他居民企业(非上市)取得的符合条件的投资收益

　　C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D.非营利组织的收入

　　E.购买其他企业债券的利息收入

　　[答案]ABD

　　[解析]本题考查免税收入。1.国债利息收入。对应A选项;2.地方政府债券利息收入3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)。对应B选项;4.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)5.符合条件的非营利组织的收入。对应D选项。

　　9[.多选题]下列企业从事的农，林，牧，渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有()。

　　A.中药材的种植

　　B.远洋捕捞

　　C.农机作业和维修

　　D.海水养殖

　　E.香料作物的种植

　　[答案]DE

　　[解析]企业从事下列农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;②海水养殖、内陆养殖。选项ABC的所得可以免征企业所得税。

　　10[.多选题]下列各项中，属于企业所得税纳税人的有()。

　　A.在我国境内成立的股份制企业

　　B.事业单位

　　C.社会团体

　　D.个人独资企业

　　E.合伙企业

　　[答案]ABC

　　[解析]在人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

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