2020年基金从业资格《证券投资基金基础知识》考点习题：场内证券交易与结算涉及的费用

　　基金通过与券商签订交易单元租用合同，获得投资交易的路径。

　　基金需要向券商支付交易佣金，还需要支付过户费、经手费、证管费、印花税等交易成本。

　　例题：

　　【单选】(　)不属于交易成本。

　　A.印花税

　　B.佣金

　　C.承销费

　　D.过户费

　　『正确答案』C

　　『答案解析』基金通过与券商签订交易单元租用合同，获得投资交易的路径。基金需要向券商支付交易佣金，还需要支付过户费、经手费、证管费、印花税等交易成本。

　　(一)佣金

　　1.佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额的一定比例支付的费用，是证券经纪商为客户提供证券代理买卖服务收取的费用。

　　2.佣金由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易所交易监管费等组成。

　　3.证券经纪商向客户收取的佣金(包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等)不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。

　　4.A股、证券投资基金每笔交易佣金不足5元的，按5元收取;

　　5.B股每股交易佣金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取。

　　例题：

　　【单选】从2002年5月1日开始，A股、B股、证券投资基金的交易佣金实行(　)。

　　A.最低下限和向上浮动制度

　　B.最高上限和向下浮动制度

　　C.无区间浮动制度

　　D.固定比例制度

　　『正确答案』B

　　『答案解析』根据中国证监会、原国家计划和发展委员会(现为国家发展和改革委员会)、国家税务总局联合发出的《关于调整证券交易佣金收取标准的通知》，从2002年5月1日开始，A股、B股、证券投资基金的交易佣金实行最高上限和向下浮动制度。

　　【单选】关于证券公司向客户收取的佣金标准，下列表述错误的是(　)。

　　A.不得高于证券交易金额的3‰

　　B.交易佣金标准由证券交易所制定

　　C.不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费

　　D.新的交易品种交易佣金标准备案一星期内无异议则正式实施

　　『正确答案』D

　　『答案解析』证券经纪商向客户收取的佣金(包括代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等)不得高于证券交易金额的3‰，也不得低于代收的证券交易监管费和证券交易所手续费等。新的交易品种交易佣金标准由证券交易所制定并报中国证监会和原国家发展计划委员会备案，备案15天内无异议则正式实施。

　　【单选】佣金费用的组成不包括(　)。

　　A.证券公司经纪佣金

　　B.证券交易所手续费

　　C.证券登记结算公司变更股权登记费

　　D.证券交易所交易监管费

　　『正确答案』C

　　『答案解析』佣金是投资者在委托买卖证券成交后按成交金额的一定比例支付的费用，此项费用由证券公司经纪佣金、证券交易所手续费及证券交易所交易监管费等组成。

　　【单选】深圳证券交易所A股佣金的收取起点为(　)元。

　　A.5

　　B.10

　　C.50

　　D.100

　　『正确答案』A

　　『答案解析』A股、证券投资基金每笔交易佣金不足5元的，按5元收取;B股每股交易佣金不足1美元或5港元的，按1美元或5港元收取。

　　(二)过户费

　　1.过户费是委托买卖的股票、基金成交后，买卖双方为变更证券登记所支付的费用。这笔收入属于中国结算公司的收入，由证券经纪商在同投资者清算交收时代为扣收。

　　2.目前，上海证券交易所和深圳证券交易所A股过户费均按照成交金额的0.02‰向买卖双方投资者分别收取。

　　3.对于优先股交易的登记过户费，上海市场和深圳市场均按照普通股下调20%(即0.016‰)向买卖双方投资者分别收取。

　　4.对于B股，虽然没有过户费，但中国结算公司要收取结算费。

　　在上海证券交易所，结算费是成交金额的0.5‰;在深圳证券交易所，结算费是成交金额的0.5‰，但最高不超过500港元。

　　5.在上海证券交易所，可交换债券换股时，按换股成交金额的0.02‰向投资者收取过户费。

　　6.普通基金交易目前不收过户费。

　　例题：

　　【单选】委托买卖的股票、基金成交后，买卖双方为变更证券登记所支付的费用是(　)。

　　A.过户费

　　B.佣金

　　C.印花税

　　D.经手费

　　『正确答案』A

　　『答案解析』过户费是委托买卖的股票、基金成交后，买卖双方为变更证券登记所支付的费用。这笔收入属于中国结算公司的收入，由证券经纪商在同投资者清算交收时代为扣收。

　　(三)印花税

　　1.印花税是根据《人民共和国印花税暂行条例》规定，在A股和B股成交后对买卖双方投资者按照规定的税率分别征收的税金。

　　2.我国税收制度规定，股票成交后，国家税务机关应向成交双方分别收取印花税。

　　为保证税源，简化缴款手续，现行的做法是由证券经纪商在同投资者办理交收的过程中代为扣收;然后，在证券经纪商同中国结算公司的清算、交收中集中结算;最后，由中国结算公司统一向征税机关缴纳。

　　3.2008年9月19日，证券交易印花税只对出让方按1‰征收，对受让方不再征收。

　　例题：

　　【单选】印花税最后由(　)统一向征税机关缴纳。

　　A.中国结算公司

　　B.证券交易所

　　C.中国证监会

　　D.国务院

　　『正确答案』A

　　『答案解析』我国税收制度规定，股票成交后，国家税务机关应向成交双方分别收取印花税。为保证税源，简化缴款手续，由证券经纪商在同投资者办理交收的过程中代为扣收;然后，在证券经纪商同中国结算公司的清算、交收中集中结算;最后，由中国结算公司统一向征税机关缴纳。

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　　【单选】2010年6月29日，投资人刘先生出售的股票金额为50万元，按照我国证券交易的纳税要求，应当缴纳的印花税为(　)元。

　　A.0

　　B.200

　　C.500

　　D.1000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』从2008年9月19日起，证券交易印花税只对出让方按1‰征收，对受让方不再征收，所以刘先生应当缴纳的印花税为500000×1‰=500(元)。

　　【单选】2008年9月19日印花税调整，A股按成交金额的____对____计收。(　)

　　A.1‰;出让方

　　B.2‰;出让方

　　C.1‰;受让方

　　D.2‰;受让方

　　『正确答案』A

　　『答案解析』我国证券交易的印花税税率标准曾多次调整。2008年9月19日，证券交易印花税只对出让方按1‰征收，对受让方不再征收。