2021年房地产经纪人考试《交易制度政策》模考试题（三）

　　1[.多选题]减税免税的类型有()。

　　A.一次性减税免税

　　B.一定限额的减税免税

　　C.一定期限的减税免税

　　D.困难照顾型减税免税

　　E.扶持发展型减税免税

　　[答案]ACDE

　　[解析]减税是对应纳税额少征一部分税款;免税是对应纳税额全部免征。减税免税是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种措施。减税免税的类型有：一次性减税免税、一定期限的减税免税、困难照顾型减税免税、扶持发展型减税免税等。

　　2[.多选题]《耕地占用税暂行条例》对耕地占用税的税额做出规定，下列说法正确的有()。

　　A.以县为单位，人均耕地在1亩以下(含1亩)的地区，每平方米10～50元

　　B.以县为单位，人均耕地在1～2亩(含2亩)的地区，每平方米8～40元

　　C.以县为单位，人均耕地在2～3亩(含3亩)的地区，每平方米6～30元

　　D.以县为单位，人均耕地在3～4亩(含4亩)的地区，每平方米4～25元

　　E.以县为单位，人均耕地在4亩以上的地区，每平方米4～15元

　　[答案]ABC

　　[解析]耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种特定行为税。耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据。耕地占用税实行定额税率，具体规定为：①人均耕地不超过1亩的地区(以县级行政区域为单位，下同)，每平方米为10～50元;②人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8～40元;③人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6～30元;④人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5～25元。

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　　3[.多选题]关于企业所得税减免的表述，错误的有()。

　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益需按20%的税率征收企业所得税

　　B.符合条件的技术转让所得，减按20%的税率征收企业所得税

　　C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

　　D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税

　　E.符合条件的非营利组织的收入，减按20%的税率征收企业所得税

　　[答案]ABDE

　　[解析]企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入;②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;④符合条件的非营利组织的收入。企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：①从事农、林、牧、渔业项目的所得;②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;④符合条件的技术转让所得;⑤符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;⑥国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　4[.多选题]关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

　　A.征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的土地

　　B.计税依据是纳税人实际占用的土地面积

　　C.纳税期限为按年计征，一次缴纳

　　D.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地属于政策性免税范围

　　E.在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人

　　[答案]ABE

　　[解析]C项，城镇土地使用税由土地所在地的税务机关征收，按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。D项，房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地是否免税，属于省、自治区、直辖市税务机关确定的地方性免税范围。

　　5[.多选题]下列关于税收特征的表述，正确的有()。

　　A.政府征得的税收收入不直接向纳税人返还

　　B.税收的征收过程具有强制性

　　C.政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬

　　D.税收征收机构可以根据具体情况调节税收比例

　　E.税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的公共权力

　　[答案]ABCE

　　[解析]AC两项，无偿性是指国家征税后，税款一律纳入国家财政预算统一分配，而不直接向具体纳税人返还或支付报酬。BE两项，税收的强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的公共权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进性处罚。D项，税收的固定性是指国家征税必须通过法律形式，征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。

　　6[.多选题]下列企业所得税的纳税人包括()。

　　A.人民共和国境内个人独资企业

　　B.人民共和国境内居民企业

　　C.人民共和国境内非居民企业

　　D.人民共和国境内合伙企业

　　E.人民共和国境内其他取得收入的组织

　　[答案]BCE

　　[解析]在人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《人民共和国企业所得税法》。

　　7[.多选题]关于交易手续费的表述中，正确的有()。

　　A.住房转让手续费按住房建筑面积收取

　　B.新建商品住房每平方米3元，存量住房每平方米6元

　　C.存量住房转让手续费由转让双方各承担50%

　　D.新建商品房转让手续费由转让方承担

　　E.住房租赁手续费按套收取，收费标准为每套100元，由承租人承担

　　[答案]ABCD

　　[解析]根据《国家计委、建设部关于规范住房交易手续费有关问题的通知》，住房交易手续费按以下标准计收：①住房转让手续费。按住房建筑面积收取。收费标准为：新建商品住房每平方米3元，存量住房每平方米6元。新建商品房转让手续费由转让方承担，经济适用房减半计收;存量住房转让手续费由转让双方各承担50%。②住房租赁手续费。按套收取，收费标准为每套100元，由出租人承担。以上收费标准为最高限额。省、自治区、直辖市价格主管部门可根据本地区住房交易量及经济发展状况确定具体收费标准。

　　8[.多选题]企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为应纳税所得额收入总额，其收入具体包括()。

　　A.租金收入

　　B.继承遗产的收入

　　C.利息收入

　　D.转让财产收入

　　E.接受捐赠收入

　　[答案]ACDE

　　[解析]企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：①销售货物收入;②提供劳务收入;③转让财产收入;④股息、红利等权益性投资收益;⑤利息收入;⑥租金收入;⑦特许权使用费收入;⑧接受捐赠收入;⑨其他收入。

　　9[.多选题]国家征税必须通过法律形式，征税之前预先规定()。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.加成

　　D.违章处理

　　E.税率

　　[答案]ABE

　　[解析]税收的固定性是指国家征税必须通过法律形式，征税之前预先规定了统一的征税标准，包括纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经确定，在一定时间内是相对稳定的。

　　10[.多选题]土地增值税的扣除项目包括()。

　　A.取得土地使用权时所支付的金额

　　B.土地开发成本、费用

　　C.建房及配套设施的成本.费用，或者旧房及建筑物的评估价格

　　D.与转让房地产无关的税金

　　E.与转让房地产有关的税金

　　[答案]ABCE

　　[解析]与转让房地产无关的税金，不属于土地增值税的扣除项目。@##