2021年房地产经纪人《交易制度政策》考前练习题（十一）

　　1[.单选题]下列说法错误的是()。

　　A.经批准设立的各房屋交易登记机构在办理房屋交易手续时，限价商品住房、棚户区改造安置住房等保障性住房转让手续费应在原规定收费标准的基础上免收

　　B.依法进行的廉租住房、公共租赁住房等保障性住房租赁行为免收租赁手续费

　　C.因继承、遗赠、婚姻关系共有发生的住房转让免收住房转让手续费

　　D.住房抵押不得收取抵押手续费

　　[答案]A

　　[解析]根据国家发展改革委《关于降低部分建设项目收费标准规范收费行为等有关问题的通知》(发改价格[2011]534号)，从2011年5月1日起，降低保障性住房转让手续费，减免保障性住房租赁手续费。通知规定：①经批准设立的各房屋交易登记机构在办理房屋交易手续时，限价商品住房、棚户区改造安置住房等保障性住房转让手续费应在原国家计委、建设部《关于规范住房交易手续费有关问题的通知》(计价格[2002]121号)规定收费标准的基础上减半收取，即执行与经济适用住房相同的收费标准;②因继承、遗赠、婚姻关系共有发生的住房转让免收住房转让手续费;③依法进行的廉租住房、公共租赁住房等保障性住房租赁行为免收租赁手续费;④住房抵押不得收取抵押手续费。

　　2[.单选题]李某用价值89万元的普通住房与王某价值为105万元的营业房交换，当地契税率为3%，则()。

　　A.李某应缴纳契税3、15万元

　　B.李某应缴纳契税0、48万元

　　C.王某应缴纳契税2、67万元

　　D.王某应缴纳契税0、48万元

　　[答案]D

　　[解析]契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。土地使用权交换、房屋交换：以交换的价格差额为计税依据。交换价格相等时，免征契税;交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。本题中，王某应缴纳的契税=(105-89)×3%=0.48(万元)。

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　　3[.单选题]对个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，()个人所得税。

　　A.免征

　　B.减按10%征收

　　C.按20%征收

　　D.按25%征收

　　[答案]A

　　[解析]与房地产相关的个人所得税的减免规定有：①对个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税。②对个人按《廉租住房保障办法》(原建设部等9部委令第162号)规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税;对于所在单位以廉租住房名义发放的不符合规定的补贴，应征收个人所得税。③自2008年3月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。

　　4[.单选题]产权未确定的房产，应()房产税。

　　A.免征

　　B.由居民委员会代缴

　　C.由公证机构代缴

　　D.由代管人或使用人缴纳

　　[答案]D

　　[解析]在人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人为房产税的纳税人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳;产权出典的，由承典人缴纳;产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

　　5[.单选题]下列各项个人所得，不能免纳个人所得税的是()。

　　A.莫言诺贝尔文学奖所获奖金

　　B.某餐馆年末发放的年终奖

　　C.保险赔款

　　D.国债和国家发行的金融债券利息

　　[答案]B

　　[解析]下列各项个人所得，免纳个人所得税：①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;②国债和国家发行的金融债券利息;③按照国家统一规定发给的补贴、津贴;④福利费、抚恤金、救济金;⑤保险赔款;⑥军人的转业费、复员费;⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;⑧依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;⑨中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;⑩经国务院财政部门批准免税的所得。

　　6[.单选题]税收制度和政策的中心环节是()，它直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。

　　A.纳税人

　　B.征税对象

　　C.税率

　　D.加成

　　[答案]C

　　[解析]税率是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例。它是税收制度和政策的中心环节，直接关系到国家财政收入和纳税人的负担水平。我国现行的税率形式有比例税率、累进税率、定额税率三种。

　　7[.单选题]关于契税减免规定的表述中，错误的是()。

　　A.纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税

　　B.自2016年2月22日起，对个人购买90m2及以下的家庭唯一住房(家庭成员包括购房人、配偶以及未成年子女)，减按1%税率征收契税

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

　　D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免征契税

　　[答案]D

　　[解析]D项，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。

　　8[.单选题]关于城镇土地使用税的纳税人，说法错误的是()。

　　A.纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

　　B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的由代管人或实际使用人缴纳

　　C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以代管人为纳税人

　　D.土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税

　　[答案]C

　　[解析]在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位;所称个人，包括个体工商户以及其他个人。拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人;土地使用权共有的，由共有各方划分使用比例分别纳税。

　　9[.单选题]城镇土地使用税应按照()征收。

　　A.纳税人自己测量的土地面积

　　B.纳税人实际占用的土地面积

　　C.纳税人占用土地上的建筑物基地面积

　　D.纳税人占用土地上的房屋总建筑面积

　　[答案]B

　　[解析]城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，向拥有土地使用权的单位和个人征收的一种资源税。城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

　　10[.单选题]房地产开发环节的收费，按照开发企业()的不同，可分为土地一级开发收费和土地二级开发收费两类。

　　A.取得土地

　　B.获取资金来源

　　C.开发目的

　　D.获得审批方式

　　[答案]A

　　[解析]房地产开发环节的收费，按照开发企业取得土地的不同，可分为土地一级开发收费和土地二级开发收费两类。其中，土地一级开发政府规费项目主要包括：土地补偿费、拆迁安置补助费、耕地开垦费、土地复垦费等10余项费用;土地二级开发政府规费属于房地产开发环节企业应向政府缴纳的费用。