2017山西会计从业资格考试会计基础备考试题（10）_第4页

　　四、计算分析题(共2题，每小题10分。)

　　61x公司20×8年9月初有关账户余额如下：

　　账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额

　　库存现金800 短期借款 24 000

　　银行存款 31 000 累计折旧 5 200

　　交易性金融资产 14 000 坏账准备 l 800

　　应收账款 35 000 应交税费 8 600

　　库存商品88 000 应付账款42 000

　　固定资产 270 000 实收资本 392 400

　　在建工程 80 000 未分配利润45 000

　　合计 519 000 合计 519 000

　　x公司9月份发生以下业务：

　　(1)对外销售商品900件，每件售价50元，每件成本40元，增值税税率17%，账款已收，存入银行。

　　(2)向外地单位采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50 000元，增值税8 500元，货己入库，款未付。

　　(3)从银行存款户中支付本月借款利息200元。

　　(4)收到其他单位所欠货款l5 000元，存入银行。

　　(5)开出转账支票支付前欠外单位货款30 000元。

　　要求：请根据上述资料，计算x公司20 X 8年9月30日资产负债表中下列报表项目的期末数。

　　货币资金( )元应收账款( )元存货( )元流动资产合计( )元应付账款( )元

　　参考解析：

　　计算分析过程

　　(1)借：银行存款52 650

　　贷：主营业务收入45 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)7 650

　　借：主营业务成本36 000

　　贷：库存商品36 000

　　(2)借：原材料50 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额)8 500

　　贷：应付账款58 500

　　(3)借：财务费用200

　　贷：银行存款200

　　(4)借：银行存款l5 000

　　贷：应收账款15 000

　　(5)借：应付账款30 000

　　贷：银行存款30 000

　　货币资金：800+31 000+52 650-200+15 000-30 000=69 250

　　应收账款：35 000-15 000=20 000

　　存货：88 000+50 000-36 000=1 02 000

　　流动资产合计：14 000+69 250+20 000+102 000=205 250

　　应付账款：42 000+58 500-30 000=7 050

　　62甲企业为增值税一般纳税企业，生产销售A、B两种产品，增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，该公司2013年9月发生以下经济业务：

　　(1)3日销售A产品800件，单价40元，增值税税率17%，款项已存入银行;

　　(2)10日销售B产品l 500件，单价60元，增值税税率17%，款项尚未收到;

　　(3)13日预收B产品货款20 000元存入银行;

　　(4)20日用现金支付管理人员工资6 000元和销售人员工资3 000元;

　　(5)22日销售多余材料20公斤，单价15元，增值税税率17%，款项已存入银行，该材料单位成本为l0元;

　　(6)30日结转已销售的A、B两种产品的实际生产成本，A产品的单位成本为20元，8产品的单位成本为35元;

　　则甲企业2013年9月份利润表的下列报表项目金额各为多少?

　　(1)营业收入 元

　　(2)营业成本 元

　　(3)营业利润 元

　　(4)所得税费用 元

　　(5)净利润 元

　　参考解析：

　　(1)122 300

　　【解析】营业收入=800 X40+1 500×60+20 X 15=122 300(元)

　　(2)68 700

　　【解析】营业成本=800×20+1 500 X35+20 X 10=68 700(元)

　　(3)44 600

　　【解析】营业利润=122 300—68 700—6 000-3 000=44 600(元)

　　(4)11 150

　　【解析】所得税费用=(44 600+0—0)×25%=11 150(元)

　　(5)33 450

　　【解析】净利润=44 600—11 150=33 450(元)