2021年税务师考试《税法二》备考习题及答案10

　　一、单项选择题

　　下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

　　A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额

　　B.电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税前据实扣除

　　C.保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

　　D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

　　参考答案：C

　　关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是( )。

　　A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

　　B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

　　C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用

　　D.应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

　　参考答案：C

　　下列选项中不属于存货盘亏损失应提供的相关证明资料的是( )。

　　A.存货保管人对盘亏的情况说明

　　B.存货盘点表

　　C.税务机关有关责任认定的批复文件

　　D.存货计税成本确定依据

　　参考答案：C

　　下列有关房产税纳税义务表述错误的是( )。

　　A.房屋出租的，由承租人纳税

　　B.房屋产权出典的，由承典人纳税

　　C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

　　D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

　　参考答案：A

　　下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。

　　A.供电部门占用耕地新建变电站

　　B.农村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部门占用耕地新建自来水厂

　　D.国家机关占用耕地新建办公楼

　　参考答案：B

　　下列说法，符合房产税规定的是( )。

　　A.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府在幅度内自行确定

　　B.房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

　　C.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

　　D.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12%

　　参考答案：A

　　二、多项选择题

　　下列行为，需要缴纳契税的有( )。

　　A.买房翻建新房

　　B.交换房产时，涉及补价的

　　C.接受房屋赠与

　　D.以获奖方式取得房屋产权

　　E.以自有房产作股投入本人经营企业

　　参考答案：ABCD

　　先以划拨方式取得土地使用权的，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其契税的计税依据为( )。

　　A.补缴的其他出让费用

　　B.土地的评估价格

　　C.补缴的土地出让金

　　D.土地的重置成本

　　E土地基准地价

　　参考答案：AC

　　根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有( )。

　　A.果园

　　B.花圃

　　C.茶园

　　D.菜地

　　E.宅基地

　　参考答案：ABCD

　　下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有( )。

　　A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税

　　B.土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关

　　C.未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天

　　D.纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税

　　E.纳税人新占有的耕地，征收了城镇土地使用税的，就不再征收耕地占用税

　　参考答案：ABCD

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