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2021年税务师《税法二》知识点练习:个人所得税

来源:考试网  [2021年2月9日]  【

  1.居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是( )

  A.稿酬所得

  B.劳务报酬所得

  C.财产租赁所得

  D.工资薪金所得

  『正确答案』C

  『答案解析』综合所得包含工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

  2.个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

  A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

  B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

  C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

  D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;选项B、C,均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

  3.个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是( )。

  A.通过县政府对贫困地区的捐赠

  B.对中国教育发展基金会的捐赠

  C.对公益性青少年活动场所的捐赠

  D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠

  『正确答案』A

  『答案解析』选项BCD,准予在个人所得税税前100%(全额)扣除。个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从应纳税所得额中扣除,超过部分不得扣除。

  4.下列工资、薪金所得免征个人所得税的是( )。

  A.年终加薪

  B.退休人员再任职收入

  C.劳动分红

  D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

  『正确答案』D

  『答案解析』选项ABC,依照个人所得税的规定,均需照常纳税。

  5.个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。

  A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金

  B.按国家统一规定发放的补贴、津贴

  C.提前退休发放的一次性补贴

  D.转让国债的所得

  『正确答案』B

  『答案解析』选项A,省级人民政府颁发的教育方面的奖金,免征个人所得税,县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C,提前退休发放的一次性补贴,不属于免税的离退休工资收入,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D,国债利息收入免征个人所得税,转让国债的所得不免税,要交个人所得税。

  6.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是( )。

  A.个人购买的互助型医疗保险支出

  B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出

  C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出

  D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出

  『正确答案』A

  『答案解析』选项BCD,属于依法确定的其他扣除,可以在计算个人所得税综合所得应纳税所得额时扣除。其他扣除,包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金,个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出,以及国务院规定可以扣除的其他项目。

  7.非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是( )。

  A.依据综合所得税率表,按月代扣代缴税款

  B.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,可按扣除专项附加后的余额代扣税款

  C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款

  D.由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴

  『正确答案』D

  『答案解析』非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴。

  8.下列各项中,应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。

  A.企业支付给营销人员的年终奖

  B.个体工商户业主的工资

  C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费

  D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费

  E.企业支付给职工的过节费

  『正确答案』ACE

  『答案解析』选项B,应计入个体工商户的生产、经营所得,按照“经营所得”项目计征个人所得税;选项D,按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

  9.下列各项中,适用5%—35%的超额累进税率计征个人所得税的有( )。

  A.个体工商户的生产经营所得

  B.个人独资企业的生产经营所得

  C.对企事业单位的承包经营所得

  D.合伙企业的生产经营所得

  E.工资、薪金所得

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』选项E,适用3%—45%的七级超额累进税率。

  10.下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有( )。

  A.住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

  B.直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

  C.职业资格技术教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额标准扣除

  D.同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

  E.赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』选项D,同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

责编:jiaojiao95

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