2021年税务师考试《税法二》章节预习题：城镇土地使用税_第2页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1.【正确答案】D

　　【答案解析】选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。

　　2.【正确答案】B

　　【答案解析】城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

　　3.【正确答案】B

　　【答案解析】城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。因此选项B不属于城镇土地使用税的纳税人。

　　4.【正确答案】A

　　【答案解析】土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税。

　　5.【正确答案】D

　　【答案解析】对企业厂区外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税;企业办的学校、医院用地，免征城镇土地使用税;免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-3000-1500-800)×2=29400(元)。

　　6.【正确答案】B

　　【答案解析】盐场内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税，该盐场2020年应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=49000(元)。

　　7.【正确答案】B

　　【答案解析】人民团体自用的办公楼占地免税，用于对外出租、经营的不免征城镇土地使用税。该机构2020年应缴纳的城镇土地使用税=1000×1.5×9÷12=1125(元)。

　　8.【正确答案】C

　　【答案解析】企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。土地使用权共有的，共有各方都是纳税人。

　　税额=6000×8+(30000-5000-3000)×8+10000×50%×8=264000(元)

　　9.【正确答案】B

　　【答案解析】经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)=315(元)。

　　二、多项选择题

　　10.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E是城镇土地使用税的立法原则，而非城镇土地使用税的特点。

　　11.【正确答案】ACD

　　【答案解析】选项B，由于农村不属于城镇土地使用税的征税范围，所以农村居民不属于城镇土地使用税的纳税义务人;选项E，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

　　12.【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

　　13.【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税;场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。

　　14.【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

　　15.【正确答案】ACE

　　【答案解析】选项B，财政拨付事业经费的单位免征城镇土地使用税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位;选项D，民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由各省、自治区、直辖市税务局确定。

　　16.【正确答案】AE

　　【答案解析】选项B，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位需要按章缴纳城镇土地使用税;选项C、D，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地使用时间的次月起缴纳城镇土地使用税，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。