2020年税务师考试税法二强化试题及答案（9）

　　一、选择题

　　1.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是(　)。

　　A.设备测试合同

　　B.专利申请转让合同

　　C.专利实施许可合同

　　D.专利权转让合同

　　『正确答案』B

　　『答案解析』技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。

　　2.下列权利许可证照，应征收印花税的有(　)。

　　A.房屋产权证

　　B.商标注册证

　　C.营业执照

　　D.会计师事务所执业许可证

　　E.土地使用证

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

　　3.根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是(　)。

　　A.专有技术使用权合同

　　B.非专利技术转让合同

　　C.土地使用权转让合同

　　D.土地使用权出让合同

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，非专利技术转让合同按“技术合同”计征印花税。

　　4.下列项目中，不需要缴纳印花税的有(　)。

　　A.企业因改制签订的产权转移书据

　　B.企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据

　　C.抢险救灾物资运输凭证

　　D.企业现金和银行存款日记账

　　E.建筑安装工程分包合同

　　『正确答案』 ABCD

　　『答案解析』建筑安装工程分包合同，应按建筑安装工程承包合同贴花。

　　5.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是(　)。

　　A.企业将财产赠给政府所书立的书据

　　B.未按期兑现的合同

　　C.企业与会计师事务所签订的审计合同

　　D.在融资性售后回租业务中，承租人和出租人签订的因出售租赁资产及购回租赁资产的合同

　　『正确答案』 B

　　『答案解析』印花税为行为税，因此合同只要签订，即使未兑现也应承担纳税义务。

　　6.下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是(　)。

　　A.发电厂与电网之间签订的购售电合同

　　B.企业之间签订的土地使用权转让合同

　　C.电网与用户之间签订的供用电合同

　　D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B、D，按照“产权转移书据”税目征收印花税;选项C，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。

　　7.下列单位，属于印花税纳税义务人的有(　)。

　　A.技术合同的签订单位

　　B.贷款合同的担保单位

　　C.电子应税凭证的签订单位

　　D.签订运输合同的承运单位

　　E.发放商标注册证的商标局

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』担保单位和发放商标注册证的商标局不属于印花税纳税义务人。

　　8.下列单位或个人属于印花税纳税义务人的是(　)。

　　A.商品购销合同的担保人

　　B.与用户签订供电合同的电网

　　C.在国外领取专利证，在国内使用的单位

　　D.发放土地证的土地管理局

　　『正确答案』C

　　『答案解析』担保人不属于印花税的纳税义务人;电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税;土地管理局不属于印花税的纳税义务人。

　　9.下列合同中，可免征印花税的有(　)。

　　A.饮水工程运营管理单位签订的建筑承包合同

　　B.出售标准住宅签订的购销合同

　　C.企业因改制签订的产权转移合同

　　D.房产管理部门与个人签订的用于生活居住的租房合同

　　E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项B，按产权转移书据征收印花税;选项E，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税。

　　10.下列说法，符合印花税税收政策的有(　)。

　　A.房地产管理部门与个人订立的租房合同，不区分用途，暂免缴纳印花税

　　B.无息、贴息贷款合同，免征印花税

　　C.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，减半征收印花税

　　D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

　　E.自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税

　　『正确答案』 BDE

　　『答案解析』选项A，房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免缴纳印花税;选项C，对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征印花税。