2020年税务师考试税法二章节强化试题：城镇土地使用税_第2页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1.【正确答案】D

【答案解析】选项D属于税法的基本原则，不属于城镇土地使用税的立法原则。

2.【正确答案】D

【答案解析】税法规定，通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应按照规定从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。

该公司应缴纳城镇土地使用税=6000×4×8÷12=16000(元)。

3.【正确答案】D

【答案解析】城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：有房地产管理部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。

4.【正确答案】B

【答案解析】经省级人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可适当降低，但不超过规定最低税额的30%。

5.【正确答案】B

【答案解析】城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区。因此选项B不属于城镇土地使用税的纳税人。

6.【正确答案】A

【答案解析】土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税。

7.【正确答案】B

【答案解析】土地权属未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。

8.【正确答案】A

【答案解析】选项B，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税;选项C，房地产管理部门尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整;选项D，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

9.【正确答案】C

【答案解析】选项C，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地。

【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税的规定。城镇土地使用税纳税义务人：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。纳税人具体规定如下：

(1)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

(2)土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。

(3)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。

二、多项选择题

10.【正确答案】ACE

【答案解析】选项B，纳税人新征用的土地，自批准征用之日起的30日内申报登记;选项D，纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起开始缴纳城镇土地使用税。

11.【正确答案】ABDE

【答案解析】选项C，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定者外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。

12.【正确答案】ABDE

【答案解析】选项C，对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

13.【正确答案】ABDE

【答案解析】现行城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区，上述范围之外的土地不属于城镇土地使用税的征税范围，不包括农村。

14.【正确答案】ADE

【答案解析】选项B、C，属于城镇土地使用税的特点，不是立法原则。