2020年税务师考试税法二章节强化试题：企业所得税_第2页

11.下列关于亏损弥补的表述，正确的是(　)。

A.企业筹办期间，发生亏损，应该计算为亏损年度

B.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至10年

C.困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(包括不征税收入和投资收益)的50%以上

D.筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

12.下列选项中，不属于企业所得税纳税义务人的是(　)。

A.有限责任公司

B.商贸企业

C.国有企业

D.个人独资企业

13.下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是(　)。

A.符合条件的小型微利企业取得的所得

B.当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件企业取得的所得

C.国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

14.下列关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是(　)。

A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转三年内扣除

B.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时，可以享受减计收入优惠政策

C.企业在对公益性捐赠支出扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出

D.海水养殖所得免征企业所得税

15.下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是(　)。

A.企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除

B.企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除

C.企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除

D.环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也是允许税前扣除的

16.某保险公司，2019年1～11月财产保险费收入合计60000万元;12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2019年佣金支出税前允许扣除的金额为(　)万元。

A.1000

B.10000

C.9750

D.9150

17.根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业(　)以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业(　)以上股份。

A.10%;50%

B.10%;30%

C.25%;50%

D.50%;10%

18.下列选项中，不属于非货币资产的是(　)。

A.甲公司生产用的机器设备两台

B.乙公司年底产生的应收款项120万元

C.丙公司仓库存放的代销产品50吨

D.丁公司新研发的专利权

19.某企业2019年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2019年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为(　)万元。

A.18

B.31.7

C.13

D.31

20.下列选项中，属于减半征收企业所得税的是(　)。

A.海水养殖

B.远洋捕捞

C.牲畜、家禽的饲养

D.企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入