2019年税务师考试《税法二》密训试题及答案（一）

一、单项选择题

1.下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是(　　)。

A.食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利

B.服装商店将外购童装捐赠给贫困山区

C.北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司

D.电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公

2.2019年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税1.56万元。下列各项中，说法正确的是(　　)。

A.乙企业应确认接受捐赠收入11.56万元

B.甲企业应确认捐赠支出10万元

C.乙企业应于5月2日确认收入的实现

D.乙企业可以抵扣增值税进项税额1.56万元

3.企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是(　　)。

A.为事业单位从事专门的软件开发

B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务

C.为某公司年会提供文艺演出服务

D.从事为期半个月的建筑施工服务

4.某商贸企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元，购置固定资产发生支出450万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是(　　)万元。

A.200

B.120

C.650

D.570

5.某工业企业(居民企业)2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为(　　)万元。

A.18

B.11

C.39

D.42

6.某涂料生产企业2018年实际发生的保险支出如下：为全体职工办理基本社会保险支出23万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出12万元、为财务人员办理人身商业保险支出6万元、为企业厂房办理财产保险支出41万元，该企业当年发生的保险支出，可以在企业所得税前扣除(　　)万元。

A.35

B.64

C.76

D.88

7.某居民企业购入政府发行的年利率为3.5%的一年期国债100万元，持有300天时以110万元的价格转让。该企业该笔交易的应纳税所得额为(　　)万元。

A.0

B.6.84

C.7.12

D.10

8.某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是(　　)。

A.以经营租赁方式租出的临街门市房

B.未投入使用的收款机

C.以融资租赁方式租入的设备

D.未投入使用的办公楼

9.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(　　)。

A.被合并企业合并前的相关所得税事项不得由合并企业承继

B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以全部结转到合并企业

C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额85%的货币资金

D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定

10.甲批发企业成立于2017年12月，2018年取得商品批发收入110万元，成本费用不能准确核定，经税务机关确认，该企业收入核算准确，应税所得率为15%，则该批发企业2018年应纳企业所得税(　　)万元。

A.0.83

B.1.65

C.4.13

D.11

11.2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额150万元，成本费用支出总额112万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2018年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.2.8

B.7.5

C.5.6

D.7

12.境外S公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司分配的股息收入80万元;取得坐落于北京的房产转让收入400万元(不含增值税)，该房产原值250万元，已提折旧60万元。2018年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.29

B.23

C.33

D.48

13.房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入(　　)的部分，准予据实扣除。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

14.根据企业所得税源泉扣缴的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起(　　)缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.7日内

B.15日内

C.30日内

D.3个月内

15.通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况的转让定价方法是(　　)。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.利润分割法

16.下列各项所得，不需要计算缴纳个人所得税的是(　　)。

A.境内上市公司股票转让所得

B.转让已使用2年的家庭生活唯一用房所得

C.因从事彩票代销业务而取得的所得

D.勤工俭学取得的所得

17.个人取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　　)。

A.任职于报社的记者，因在本社报纸上发表作品取得的所得

B.任职于杂志社的保安人员，因在本社报纸上发表作品取得的所得

C.高校教师为某报社审稿取得的所得

D.作家将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

18.个体工商户发生的下列支出，可全额在个人所得税前扣除的是(　　)。

A.生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用

B.税收滞纳金

C.业主个人的工资

D.为研究开发新产品购置的价值8万元的测试仪器的购置费

19.2019年5月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得20000元，张某应被预扣预缴个人所得税(　　)元。

A.600

B.2800

C.3200

D.4000

20.2019年1月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，王某支付相关税费2.5万元。4月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入50万元(不含增值税)，并发生相关税费4万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本21万元。王某转让房产应缴纳个人所得税(　　)万元。

A.2.8

B.4.5

C.5

D.9.2