2019年税务师考试《税法二》提升试题及解析（15）_第3页

参考答案及解析：

1、

【正确答案】 C

【答案解析】 全年一次性奖金：48000÷12=4000(元)，适用税率10%，速算扣除数105。

全年一次性奖金应纳个人所得税=48000×10%-105=4695(元)

工资薪金所得应纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)

合计应纳个人所得税=4695+30=4725(元)

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，自2017年1月1日起，企业可以选择不分国(地区)不分项汇总计算其来源于境外的应纳税所得额。

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额。

应缴纳印花税=400×1÷4×0.3‰×10000+10×1‰×10000=400(元)

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花，故不属于印花税征税范围。

6、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证。

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 个人用于居住的房屋不缴纳房产税。个人出租住房，减按4%的税率征收房产税。徐某当年应缴纳房产税=3000×4%×12=1440(元)

8、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，对于出租的房屋，以租金收入(不含增值税)为计税依据。

9、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，捕捞、养殖渔船免征车船税。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 房屋等价交换不缴纳契税。买卖装修的房屋，计税依据包含装修费用。

张某应缴纳契税=100×4%=4(万元)

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，减半征收契税。

12、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，公园、名胜古迹中附设的营业场所，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等用地，应征收城镇土地使用税。

13、

【正确答案】 A

【答案解析】 应缴纳城镇土地使用税=8000×4+1000×2=34000(元)

14、

【正确答案】 B

【答案解析】 选项B，客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。

15、

【正确答案】 B

【答案解析】 应缴纳耕地占用税=5000×10+1000×10=60000(元)

16、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，代理人或指定收款人等不属于“受益所有人”。

17、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C应是每年缴款不超过5万美元，或者终身缴款不超过100万美元。

18、

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，耕地占用税由地方税务机关负责征收。

19、

【正确答案】 B

【答案解析】 应缴纳船舶吨税=8000×5.8=46400(元)。

20、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，船舶吨税由海关负责征收。