2019年税务师考试《税法二》提升试题及解析（6）_第3页

三、计算题

(一)

中国公民李某为某大学的教授，同时也是一位作家，2019年1月～12月除了从所在大学取得工资薪金收入外(13500元/月)，还取得以下收入：

(1)2月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入26000元。

(2)3月份发表一篇文章，取得稿酬10000元。

(3)4月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，取得稿酬48000元。

(4)5月份取得国债利息收入2000元、企业债券利息收入3000元。

其他相关资料：李某每月自行负担的“三险一金”为2500元，李某全年税前可以扣除的全部符合规定的专项附加扣除包括子女教育支出(1个女儿且100%由李某扣除)和住房贷款利息支出(100%由李某扣除)。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.李某取得劳务报酬所得被预扣预缴的个人所得税为(　　)元。

A.2912

B.4160

C.4240

D.4368

2.李某取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税合计为(　　)元。

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

3.李某取得利息所得共应缴纳个人所得税(　　)元。

A.0

B.400

C.600

D.1000

4.李某全年综合所得的应纳税所得额为(　　)元。

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

(二)

我国公民李某于2019年3月与单位解除劳动关系成为自由职业者，2019年收入情况如下：

(1)3月根据合同规定，从单位取得一次性补偿金120000元，当地上年职工平均工资是26000元。

(2)6月30日将闲置的一处商业用房按市场价格对外出租，合同约定租期半年，从7月起李某每月收取不含增值税租金5000元，每月发生准予扣除的税费205元;此外，7月份对房屋进行简单修缮，发生修缮费2200元。

(3)10月将某项专利权许可他人使用取得收入26000元。

(4)12月将收藏的文物进行拍卖，取得收入1000000元，李某不能提供准确的财产原值凭证，经查实为海外回流文物。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

1.李某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.0

B.1680

C.3480

D.9480

2.2019年李某出租房屋共应缴纳个人所得税(　　)元。

A.4250.8

B.4084.4

C.4195

D.4800

3.李某取得特许权使用费所得被预扣预缴的个人所得税为(　　)元。

A.11120

B.4160

C.7184

D.9280

4.李某拍卖文物应缴纳个人所得税(　　)元。

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000